电力企业内部审计风险防范措施

电力企业内部审计风险防范措施

 

1.提高审计人员素质，加强对审计人员的培训和监督。

 

审计不仅是一种专业技术性很强的职业，也是一种高水平、综合性的经济监管。对于大多数审计项目来说，审计风险的识别、评估和预防大多取决于内部审计人员的经验。

 

对内部审计人员进行有限的风险管理和现代信息技术培训，一方面，采取进一步学习、特殊课堂讲座、加强网络培训、深入基层沟通等形式，另一方面，充分利用审计项目机会，实现审计培训、审计培训、审计教育，努力提高专业素质和技能，使内部审计人员能够利用现有的电力企业服务平台，采用各种网络方式、审计技术防范和抵御各种风险。同时，在内部审计过程中，应进行相应的监督指导，以风险管理能力和复合技能作为评价内容，确保内部审计人员的风险意识和审计工作质量逐步提高。

 

2.进一步完善内部审计监督机制和质量评价体系。

 

提高审计质量，不仅要建立相关的工作保障机制和规定，还要建立相关的工作监督机制，通过建立《内部审计项目质量控制办法》、审计质量责任追究制度、内部审计人员培训制度、月度审计工作例会制度、内部审计业务控制制度，如监督部门联席会议制度和定期向审计委员会和职业代表大会报告机制，限制审计行为，规范审计程序。此外，建立科学合理的质量评价体系，对审计管理和审计业务质量进行综合评价，是提高审计质量的有效工具。建立审计质量内部自我评价体系，采用定性与定量相结合的评价方法。首先，对内部审计机构的质量、审计项目的质量、被审计公司等部门对审计工作的意见以及利用外部专家服务的知识制定科学的评价标准。此外，每个项目需要评价分别由百分制评分，根据评价标准确定每个项目的具体内容，总结每个项目的结果，根据重要性原则，每个项目的权重，每个项目的得分乘以项目的权重，可以得到质量评价结果，最后根据评价指标确定审计质量。

 

3.实施固资全生命周期审计。

 

随着资产管理理论和实践的发展，资产全生命周期管理在电力企业中得到了越来越广泛的实施。内部审计部门应逐步探索资产全生命周期管理审计，将审计范围延伸到规划设计阶段，促进企业提前全面协调资产全生命周期成本，延伸到经营管理、报废阶段，协助电力企业科学控制资产整个生命周期的成本效率，确保资产全生命周期成本效率的优化。

 

4.整合审计资源，深入开展审计集约化工作。

 

审计集约化内涵是指以资源共享为基础，以项目为纽带，以业务领导为核心，以信息技术为基础，以垂直审计管理为目标，实现项目安排、人员布局、时间进度、处理规范、信息披露、资金保障等审计理念，整合省、市、县审计资源和审计力量。其目标是深入挖掘内部审计人员的潜力，通过合理利用人力资源、审计信息资源网络对接、技术手段资源优势互补、环境资源协调等有效整合资源形式，使审计资源更充分利用，协调一切有利因素，促进审计工作从传统审计到现代审计，为用户提供最优质的服务。此外，要有效利用社会审计资源，积极引进外部审计机制，填补内部审计本身的不足，不仅能促进内部审计的发展，还能促进内部审计活动的有效升值，提高工作效率，扩大审计领域。

 

5.做好审计项目沟通，提高内部审计效率。

 

内部审计沟通非常重要。要做好有效沟通，内部审计人员不仅要有审计专业知识，还要善于与被审计公司和部门进行有效沟通。沟通中的重要事项应当形成书面记录，沟通记录经对方签字认可后，方可形成审计证据，并记录在工作底稿中。内部审计人员应在沟通结束前提醒对方，这是因为一方面相应的补充可以防止遗漏，另一方面，充分的沟通有利于加深双方对某一事项的理解和认可。沟通结束后，除了感谢对方的真诚合作外，还要表明下一步可能工作，为被审计公司或部门有足够的时间做准备。此外，在整个沟通过程中，要注意识别被采访者接受和抵制的非语言信号，适应场景氛围，调整谈话内容。在电力企业内部审计过程中，内部审计部门只有全面了解各种可能的风险，立即分析研究这些风险因素，不断采取有效措施，有效规避风险，最大限度地减少各种内外风险不必要的麻烦，促进电力企业管理能力的提高，为提高企业效率和管理工作奠定良好的基础，提供强有力的保障。