内部控制审计风险控制

内部控制审计风险控制

 

1.全面提高审计人员素质

 

审计作为一个高风险、高社会责任的行业，要求审计人员不断提高自身能力，提高各方面的专业知识，提高自身的职业道德修养，不断总结具体审计过程中的经验，实现理论与实践的结合。审计人员需要在业余时间阅读更多的相关期刊、杂志或文献来补充专业知识，或者阅读一些相关的审计案例来吸收更多的经验，结合自己的经验，弥补自己的不足，增强审计风险意识，在审计工作中保持应有的怀疑，始终注意风险防范。

 

2.会计师事务所引入风险管理模式

 

会计师事务所应设立风险管理机构，充分调查潜在客户，进行风险评估，帮助决策者选择客户；在业务实施过程中，根据客户内部控制特点适应企业审计计划的具体情况，关注内部控制薄弱的人力物力和时间，内部控制完善，实施良好，随着对被审计单位的了解越来越深入，根据需要调整审计计划，督促审计人员严格执行，监督审计人员的执行；在报告阶段，对审计人员的审计工作进行分析、检查和修改，以最大限度地保证审计结果的质量，有效降低审计风险的内部控制。

 

3.创造良好的审计环境

 

为了降低内部控制审计风险，保证上市公司的内部控制质量，必须有良好的内部运行环境。中国应成立审计行业外部监督委员会，有效监督会计师事务所的内部控制审计。会计师事务所可以开展业务，促进同行之间的相互监督。审计师对同行内部控制审计的审计质量进行监督评价，实行奖惩制度，鼓励审计人员在审计过程中自觉保持警惕。

 

4.被审计单位建立合理的内部控制制度

 

成本效益原则要求注意控制企业发生的重大事项，而不是所有事项。控制一些小事会增加企业的成本，降低企业的经营效率。由于内部控制的及时性和环境适应性，被审计单位需要根据自身情况或审计人员的建议，不断完善企业的内部控制。根据研究，内部控制将更有效，由董事长领导，高级管理人员积极参与，推动全体员工共同完成。

 

5.结语

 

在当前的经济环境下，我们需要一些高素质的审计人才，会计师事务所需要自觉改进工作流程，不断探索新的审计方法和技术，提高审计质量，满足实际公众需求，最大限度地降低审计风险的内部控制。