预防和控制审计风险

    预防和控制审计风险

    审计风险的预防和控制不仅需要良好的外部社会现状，还需要会计师事务所根据自身环境和条件，在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和控制措施，降低审计风险，防止风险损失。

    1.创造良好的社会状况。良好的工作环境是注册会计师生存和发展的客观条件。只有有了良好的工作环境，注册会计师才能坚持独立、客观、公正的原则，以确保审计质量。然而，从近年来的审计案例来看，许多会计师事务所及其注册会计师必须在被审计公司甚至一些政府部门的压力下发布虚假的审计报告。一旦出现了问题，它就会使自己处于非常被动的地位。因此，注册会计师审计迫切需要一个良好的工作环境。新会计法的颁布和实施，使企业负责人成为会计责任的主体，加上其他有关规定，增加了遏制会计欺诈的范围，为注册会计师审计创造了良好、宽松的社会环境创造了条件。

    2.改变思想，增强风险意识。随着人们对审计的期望越来越高，审计人员的责任和风险也越来越大，会计行业将更加关注如何采取相应的审计方法和流程，同时降低审计木材，高质量完成审计任务，有效避免审计风险及其损失。因此，内部审计人员应从思想和概念上深入了解审计风险，并在业务实施过程中找到积极有效的方法来规避风险。

    3.建立有效的内部运行机制，完善内部质量控制体系。脱钩后，会计师事务所加强了责任和风险。在新情况下，公司必须在独立、客观、公正、严谨、诚实、保密的原则下建立自律的运行机制，并根据成木效益的原则建立自己的质量控制体系。这包括审计工作流程和质量控制体系。规范审计工作草案，认真落实“三级核查”制度，加强工作标准化建设。

    4.提高内部审计人员的综合素质。注册会计师首先要树立和加强风险意识，保持较高的职业道德水平。其次，要形成严谨务实的工作态度，认真对待每一项审计业务，严格按照独立审计标准进行审计，确保业务质量。第三，要积极学习和掌握与审计业务相关的法律、法规和制度，不断创新知识，提高分析、判断和预测经济活动的能力。第四，要仔细考虑出具哪种意见的审计报告，千万不要轻率出具无保留意见的审计报告。在风险存在的前提下，应根据不同风险情况出具保留意见的审计报告，拒绝表达“同意”意见的审计报告或“否认”意见的审计报告，以转移和分散审计风险。

    5.建立有效的风险管理体系，包括事前评估、过程控制和后评估。事前风险评估要求内部审计师在实施审计业务时，应对客户面临的风险分析、判断和评估，以此为出发点，制定与企业情况相匹配的审计策略和审计计划，使审计风险保持在可接受的范围内。这主要包括用户和客户管理政府。客户主要包括业务环境因素分析和组织结构因素分析；管理部门主要包括管理者的行为、能力分析和管理者变更分析。风险控制

分析、检查、调整和评估工作的有效性，以最大限度地降低审计风险，为未来的审计工作提供经验教训。