内部审计在寿险公司治理风险和控制中的作用

内部审计在寿险公司治理风险和控制中的作用

 

中国加入世贸组织后，寿险市场更加突出市场经济和公平竞争的特点，这不可避免地要求寿险公司按照新的市场规则加快体制转型，促进科学管理，实现效益管理。内部审计检查、公证、评估和建设责任在这些方面发挥了其他审计监督机构难以实现的作用。

 

（1）内部审计在防范保险经营风险方面具有直接作用

 

人寿保险业是一个特殊的商业风险行业，人寿保险是一种风险转移机制，其基本功能是提供保障。随着信息时代的到来，外部环境风险因素日益多样化和复杂，识别、衡量和管理新风险已成为人寿保险公司对外部环境的新要求。另一方面，许多人寿保险公司尚未摆脱广泛的商业战略，承保索赔不够严格、科学，财务和资本经营不符合法律标准，这些不符合世贸组织要求的方面给人寿保险公司的经营带来了越来越大的风险。为了确保人寿保险公司在新环境下的合理生存和有效发展，规避风险是非常重要的。

 

内部审计在规避风险方面的作用体现在：一是内部审计检查各项业务活动的合法性和合规性，及时发现偏离法律法规和监管措施的问题，确保业务活动在法律法规和监管措施的允许范围内进行，降低业务经营风险；二是内部审计通过评价寿险公司的内部控制制度和管理制度，以及各种章程的合理性、完善性和有效性，发现管理缺陷和控制弱点，防止缺乏控制造成的风险；三是内部审计通过对财务数据的日常监控，及时发现异常情况，避免财务风险。

 

（2）内部审计在提高寿险公司管理能力方面具有辅助作用

 

就寿险公司而言，内部审计充分发挥熟悉业务环节的特点，站在单独客观的立场上，在制定计划和决策之前，分析评价方案的可行性和合理性，在实施计划和决策方案的早期阶段进行跟踪调查，及时发现实施中的问题，并反馈给管理层，为计划和决策的修订和改进提供参考。内部审计还可以帮助管理者查明分公司受权人（即负责人）应承担经济责任（如业务指标、利润指标等）的质量和数量，确保公司资源的有效配置。

 

提高管理水平的目的是提高效率。人寿保险公司内部审计通过审计、经济效益审计、经济行为审计等特点，发现管理问题，与审计对象分析错误和问题的具体和隐性影响，探索管理潜力，找到最合理的人力、物质资源、资金使用，作为管理人员加强内部控制，完善管理，完成经济责任人员和助理，帮助领导提高经济管理活动的效率、性能和经济效益。

 

（3）内部审计在资产重组和体制改革中具有保驾护航的作用

 

入世后的保险市场竞争也是人寿保险公司资本实力的较量。在逐步开放保险业的压力下，许多人寿保险公司将扩大资本实力作为建立核心竞争力的战略措施之一，并经常与国际保险财团联系并“结婚”。为了适应市场发展，国有独资人寿保险公司试图寻求突破当前业务体系的机会，走股份制转型和上市经营的道路。保险业的资产重组即将成为一种普遍存在，保护股东资产的任务越来越重要。此时，更需要内部审计来护送人寿保险公司的改革和发展。

 

在资产重组过程中，监控财产的安全性和完整性非常重要。内部审计的提前干预可以彻底检查账户中的资产，验证资产的真实性。同时，还可以清理账户外资产的数量和价值，严格要求，防止重组过程中账户外资产的流失。内部审计的全过程干预可以防止奢侈浪费，降低重组成本。

 

此外，企业重组后，将涉及一些管理者的改进和任命，实施经济责任审计，本着管理者和股东的原则，查明经营、财务状况和资产增值，确保资源有效利用、资产安全和纪律，保护责任人的合法权益。