LAD会计师事务所审计风险控制启发

一、LAD会计师事务所审计风险控制启发

 

LAD会计师事务所成立以来，为中国多家上市公司提供年度审计服务，出具了上千份审计报告，从未发生过审计失败和审计诉讼案件。关键在于LAD独特的审计风险控制方法，是其在审计行业的坚强后盾。

 

（1）相对完善的风险控制体系是以审计行业为基础的“全面掌握审计风险，各环节控制审计风险”的审计风险控制体系，严格控制审计风险，是其健康发展的制度保障。

 

（2）独特的人员招聘考核机制，提高审计质量，降低审计风险。LAD会计师事务所人员招聘培训的独特安排，保证了基本人员的质量和审计质量。

 

(3)严格评估签约环节的审计风险，从源头上控制审计风险。对于LAD会计师事务所的审计部门和业务部门来说，无论是第一次接受委托还是连续审计的用户，都必须在签约阶段由风险评估委员会进行风险评估，并在与客户签订审计业务协议前出具低风险评估报告。

 

（4）质量监督部对整个过程的审计质量和风险进行实时监督。LAD质量监督部要求项目经理及时报告审计工作的进展情况和发现的审计问题，掌握审计风险，控制审计风险。注册会计师只有在质量监督部门核实所有审计程序并发布完整的审计意见后，才能发布审计意见并出具审计报告。

 

（5）提取风险基金，购买责任险，分散审计风险。

 

二、加强审计风险控制建议

 

虽然LAD会计师事务所的业务规模扩张较快，但与国际“四大”会计师事务所相比仍存在一定差距。

 

（1）客户选择LAD审计的上市公司项目大多规模较小，风险较大，增加了会计师事务所的审计风险。承包规模大、风险小的上市公司项目对降低LAD审计风险尤为重要。

 

（2）加强会计师事务所内部控制管理。虽然LAD在全国设立了20多个分支机构，提高了会计师事务所的竞争力，但各分支机构具有很大的自主性，在风险控制和业务控制方面没有统一管理。加强LAD总部对个别分支机构的统一管理，对整个会计师事务所的风险控制具有重要意义。

 

（3）留住优秀审计人才的高级审计经理所占比例不大，人才外流严重。虽然LAD每年都会招聘许多执业人员，但能够独立负责审计项目的高级内部审计人员并不多。同时，每年都有大量的从业人员跳槽，新员工在短期内不能胜任相应的工作。加强员工的薪酬和培训管理对公司的风险控制和发展也起着重要的作用。

 

（4）充分利用计算机软件辅助审计，利用先进的计算机技术审计系统协助项目审计，可以有效控制审计风险。

 

（5）改进内部控制评价方法LAD缺乏一套权威的公司内部控制评价标准。内部审计人员对内部控制的评价主要是基于个人对内部控制的认知，并对内部控制进行评价。改进会计师事务所对企业内部控制的评价方法是控制审计风险的必要条件。

 

三、结语

 

会计师事务所风险控制是一个系统工程，可以从谨慎选择客户、加强公司内部治理、改进审计方法等方面加强。本文的研究成果希望为一些审计风险控制体系不完善的会计师事务所提供参考。