塑料公司内审改进对策讨论

A塑料公司内审改进对策讨论

 

(1)处理内审问题的基本思路――以预控审计为主要方式

 

为了有效解决上述问题，企业应强调预控制，注重预控制审计，现在预控制审计在内部审计中占有越来越重要的地位，有效的预控制审计可以给公司带来巨大的经济效益，防止许多不必要的麻烦，在审计和审计后没有效果。公司应将审计重点定位为预控制审计，重点突出预控制审计。基于这一思想，改进问题的对策如下。

 

（2）完善A塑料的内部审计流程

 

（1）审计项目的科学性。审计部门应当科学批准项目，注重预先控制审计，在项目批准前进行深入研究，研究采购工作的重点和难点，实现科学批准，通过预先控制审计有效控制采购成本。

 

内部审计人员应科学批准合同审计，合同签订中的任何小遗漏都可能造成重大损失。内部审计人员不仅要审计正式合同，还要注重经济合同草签审计。通过经济合同草签前的预控审计，对供应商和供应商的协商条款进行全面审查，对合同涉及的经济利益进行可行性评价，可以有效保障企业利益，避免采购部盲目签订合同。

 

在项目审批时间表中，也要注意给予内部审计人员足够的时间，不要盲目追求数量，区分重点，有针对性地有效审计重点项目，在上述仓库审计中，可以清除不必要的审计项目，仓库审计作为重点优先审计项目，分配足够的时间，确保内部审计人员能够进行有效审计。

 

(2)初步调查的充分性。初步调查时，要做好信息收集工作。采购查询在采购过程中是必不可少的。内审人员应采用市场查询法对市场进行调查，并与相关技术部门合作，根据现有资料（如历史交易价格、平均价格、最低价格等）建立原材料价格档案或价格数据库及相关趋势图。对于主要原材料波动较大的一级大豆油，应建立价格评价体系，跟踪价格，分析价格变化趋势。每批大豆油的价格应与历史档案进行比较，掌握影响成本涨跌的具体因素。对于价格变化，必须注意。同时，要分析供应商的价格，深入了解供应商的利润率，审查采购部的比较采购管理，确保采购部与供应商讨论合适的价格，确保采购成本得到控制。此外，完善的价格数据库也能确保公司始终掌握市场信息。[2]掌握市场信息后，可在必要时选择提供证据的方法，要求供应商调整价格，确保采购成本的控制。

 

在预控审计中，其技术难度远高于事中审计和事后审计。大多数时候，它需要专业外部知识的补充和协助。因此，内部审计人员应善于整合资源，并向其他相关部门寻求更多的帮助。审核采购方案时，内部审计人员可以通过审计交流会议明确需要协助审计的部门，与仓库管理人员合作[2]，审核采购批次的定期性和合理性，检查采购方案是否符合采购的最佳时间，采购批次是否有效，衡量企业物资采购工作的效益，确保采购部在制定采购计划时充分考虑库存信息，确保库存供应及时，避免材料短缺，防止库存成本增加。

 

（3）完善A塑料的审计方法

 

完善采购成本的审计方法。在审查采购部提出的原材料价格时，内部审计人员应重点选择分析程序：收集历史价格数据、国内外平均价格数据、同行业价格数据分析比较、讨论报价合理性、参与决策、通过趋势分析、比率分析等方法了解价格方向和供应商价格收入效益，使用分析程序也可以帮助内部审计人员获得客观的审计证据，内部审计人员可以作为要求供应商适当调整价格的有力武器。

 

完善采购费用审计方法。内审人员在审核采购费用时，没有充分考虑成本，无法对采购总成本进行良好的监督。内审人员必须具备全面的采购管理理念。很多时候，他们不能简单地选择单一的价格指标来衡量采购业务。内审人员需要提前选择综合比价法。具体表现为：内部审计人员审计采购计划时，注意采购部门和相关技术部门是否协商质量计划，不仅观察类型、数量、质量是否符合公司标准要求，还检查采购需求，检查计划采购量是否合理，严格审查采购计划的成本目标，检查其合理性和效益，根据市场具体情况确定采购成本目标，确保采购成本具有竞争力，其中，由于运输成本巨大，双方协商约定的运输方式也应特别注意。此外，不仅要注意价格，还要审批原材料的质量。在申请采购部制定的采购计划时，检查计划是否考虑库存和目的地情况，是否合理安排计划，避免计划的随机性，促进采购数量远远超过生产计划的需要，造成不必要的库存积压，

 

完善仓储审计方法。选择交叉试验，采用自由调查法，审计企业是否建立严格、明确的验收制度。审计部门收到采购计划后，应派人员核对以往验收记录，审计仓库条件，根据审计结论注意验收部门工作，进一步加强原材料入库前的验收质量检验，严格控制仓储条件，材料入库后，内部审计人员应根据收到的采购计划和入库单进行检查，合谋仓储人员提供的仓储信息，批准原材料数量是否符合生产要求，无多余库存积压，质量是否符合生产标准。

 

采购成本不仅直接关系到公司的资金周转率，而且作为决定产品或服务价格的关键因素，也极大地影响着客户的消费欲望。对于企业，尤其是加工企业来说，采购成本的有效控制作为一大利润来源，越来越不容轻视。采购成本是否具有市场竞争力，能否得到有效控制，直接关系到企业的经营业绩和企业在市场竞争中的地位[3]由于大豆价格波动性强，如果公司致力于将事中事后审计推向事先预控审计，改进审计方式，有效控制采购成本，将获得更强的竞争优势，在激烈的商业竞争中长期存在。