防范国有企业内部审计风险的对策

防范国有企业内部审计风险的对策

 

（1）提高组织治理水平，促进企业价值增值

 

第1101号由中国内部审计协会颁布――《内部审计基本准则》第二条将内部审计的目标定义为“促进组织和完善治理，增加价值，实现目标”。要充分发挥内部审计监督的建设性作用，将问题调查与促进国有企业改革、完善制度、加强管理相结合。国有企业内部审计机构需要以高水平、精细化的内部审计服务于公司的发展，不断提高内部审计的意见水平和质量。对于内部审计中发现的问题，要及时找出问题的原因，提出有效的审计意见和建议，充分发挥内部审计的建设性作用，帮助企业改进和加强监管，真正增强国有企业的竞争力。

 

（2）完善内部审计机构设置，确保内部审计工作的独立性

 

独立高效的内部审计不仅可以帮助管理层对企业经济活动实施风险管理和控制，还可以总结和探索更有效的实现企业目标的方法和方法，发挥自我促进和完善的建设性作用。因此，国有企业法人应当提高当前的企业管理理念，充分重视内部审计工作，发挥内部审计的作用。根据公司的具体情况，设立内部审计委员会或独立审计公司，配备专职内部审计人员，由股东大会直接领导，确保内部审计机构的独立性，确保与被审计单位没有利益冲突。此外，内部审计机构还应根据公司业务的具体情况和监控要求，设立财务、工程、内部控制、合同等审计小组，区分责任，提高内部审计效率。

 

（3）提高内部审计人员素质，充分利用计算机审计

 

首先，内部审计人员必须专业，有充分的审计经验。其次，内部审计人员不仅要了解财务知识和法律知识，还要了解工程、计算机、企业管理等。第三，内部审计人员需要具有高度的职业道德，能够坚持原则，不受利益的诱惑，有勇气提出问题，分析问题，不打击报复。国有企业集团应加强内部审计人员的后续教育，组织定期培训，更新知识；为内部审计人员创造了解集团企业生产经营情况的条件，使内部审计人员不再局限于对财务数据的理解，而是从整体情况提出有价值的审计意见。内部审计人员还应充分利用网络技术实施远程审计，及时解决问题，从原审计到预审计、控制和全过程监督，不仅可以提高内部审计效率，节省劳动力成本，而且可以减少人为错误，用一半的努力得到两倍的结果。

 

（四）规范内部审计程序，改进审计方法

 

审计程序是确保审计目标实现的一种手段。在进行内部审计工作时，最重要的是按照审计程序实施，以尽量降低审计风险。严格监督审计证据的收集和评价，取得的审计证据应充分、相关、可靠。适当借鉴社会审计风险导向审计方法，了解被审计公司的基本情况及其控制环境，评估重大错报风险，对评估风险进行分类，对风险系数高、频率高的事项进行综合审计；重点审计风险系数一般、频率中等的事项；对风险系数低、频率低的事项进行取样审计。将有限的审计力量集中在高风险领域，以提高内部审计的效率和质量。

 

（5）加强制度建设，提高内部审计质量

 

内部审计质量控制是防范内部审计风险的关键。如果质量得不到保证，审计结论就不会被信任和选择，整改和创新就无从谈起。首先，国有企业集团内部审计机构应根据我国内部审计标准和相关国际内部审计标准，结合公司具体情况，建立健全规章制度和内部审计质量控制度，规范内部审计机构和人员的行为，推动内部审计人员按照专业标准和流程开展审计工作，减少或消除人为审计错误。其次，建立具有内部审计效果的评价体系，如采用平衡记分卡模型评价内部审计绩效成果，并与奖惩制度挂钩。最后，要转变内部审计人员的工作理念，树立内部审计的服务意识，重视与被审计公司的沟通。