分析内部审计实操中的重要环节

分析内部审计实操中的重要环节

 

(1)准备阶段

 

根据年度审计项目计划或股东大会临时指定的审计项目，组成内部审计小组，制定审计计划，并向被审计公司发送审计通知。

 

1.审计项目。内部审计部门根据年度工作计划、工作安排或确定的审计项目发布项目计划。

 

2.组成一个内部审计小组。确定审计组长，负责内部审计计划的实施，检查和核实内部审计小组成员的工作进度、工作质量和审计预算。内部审计小组成员服从组长的安排，按时、质量、数量完成内部审计任务，并对自己分担的工作质量负责。

 

3.数据收集。审计组长领导小组成员了解审计任务，收集、学习和掌握有关法律、法规和政策，讨论审计小组进入被审计公司时的交流大纲。

 

4.制定内部审计工作计划。根据实际情况和审计目标的需要确定审计计划的内容。分解审计目标，确定审计方法、审计范围、计划工作时间表、人员分工等具体工作内容。

 

5.发出审计通知书。审计通知书的内容和格式应当符合内部审计部门有关审计文书的内容和格式规范。

 

（2）审计实施阶段

 

1.内部审计动员会议由被审计公司的高级管理层组织。人们普遍拒绝审计工作，认为审计工作是为了检查我的问题。这种心理往往会给内部审计工作的实施过程带来很大的阻力。被审计公司高级管理层组织召开动员会议，有效开展内部审计工作将事半功倍。通过动员会议介绍内部审计工作的实施过程，宣传内部审计工作的作用和意义，达到与被审计公司初步沟通的目的。

 

2.进入现场进行内部审计，收集与审计和目标相关的审计数据。根据审计工作计划中人员的差异分工，内部审计工作以审计计划和目标为导向，收集审计原始数据复印件作为审计证据。通过查询、观察等审计方法，检验相关数据的稳定性，对获得的数据进行横向、纵向的比较分析，检验结果。必要时，增加审计程序或通过查询获取外部数据，以获得更充分、更有效的审计证据。

 

3.组织必要的人员访谈，目标不限于普通员工，包括被审计公司的管理人员、中级管理人员和所有实现审计目标的相关人员。

 

4.对调查获得的材料进行总结、整理、选择、总结、综合分析，形成内部审计工作草案，初步得出内部审计结论。

 

5.进一步核实获得的审计结论，必要时可进一步到现场获取资料，以获得充分、必要的审计证据。

 

(3)审计报告阶段

 

审计报告是审计人在审计工作结束后向审计委托人或授权人撰写的书面材料。由于内部审计的独立性，可以客观地向委托人或授权人提供风险控制、控制、效果等方面的详细信息，客观地揭示被审计公司的现状、内部问题、潜在风险和优化建议。为高级管理人员加强内部控制，防范经营风险，提高管理效率，提高经营效率提供有益的协助，促进被审计公司管理人员的业务工作。而内部审计本身也是提高自身能力的过程。

 

1.编制内部审计报告。召开内部审计小组会议，内部审计小组成员报告其审计工作，并根据有关法律法规对涉及的问题提出初步处理意见。审计组长整理总结审计报告原稿，报告内容清晰、分析详细、分类合理，建议可行。

 

2.原稿形成后，集结审计小组进行讨论和修改。

 

3.咨询被审计公司的建议。审计小组将审计报告提交被审计公司负责人，并征求审计报告的建议。

 

4.就被审计公司负责人提出的问题进行相应的沟通。

 

5.整理审计工作底稿。并将审计报告及相关材料报审计组长审批。

 

6.提交文件。审计报告签发后，迅速将审计整改成意见书，审计情况报有关部门。

 

（四）审计结束后的后续审计工作

 

1.跟踪审计意见整改的实施情况，落实后续审计工作的责任。认真阅读审计意见整改情况的答复，分析未整改和部分整改事项，查明原因，对症治疗，督促整改。

 

2.认真梳理审计工作经验，认真梳理审计工作过程中的好方法，以促进今后的审计工作。

 

3.档案整理。审计组长负责整理档案。每次审计结束后，及时整理，装订成卷，定期移交档案管理员保管。