管理会计报告制度的内容

管理会计报告制度的内容

 

1. 预算报告

 

综合预算报告主要包括营业预算报告、资本预算报告和财务预算报告。

 

企业经营的各个环节都需要以营业预算报告为基础，包括销售预算报告、生产预算报告和成本预算报告。销售预算报告预测企业产品在一定区域和时间内的销售和销售总量，预测报告不仅需要考虑市场，还需要考虑企业产品本身的数量和价格，充分考虑影响产品销售的因素，制定合理的销售预算报告。生产预算报告主要是指企业产品在预测期内的销售数量、期末存量和生产数量的预算报告。生产预算报告是以销售预算报告为基础的，然后才能编制产品的期初和期末存量。生产预算的编制对时间要求准确，因此要注意生产预算的编制时间。成本预算报告对预测期内的成本进行规划报告，制定目标成本水平。成本预算报告为各部门成本控制提供参考和依据，有效控制各部门成本，提高成本管理水平，有利于利润最大化，降低生产成本，提高经济效益。

 

企业资本预算报告分为投资预算报告和融资预算报告，先进行投资预算报告，再进行融资预算报告。资本预算报告是企业资本支出的基础，有利于扩大企业投资，提高企业经济效益。投资预算报告的编制主要包括固定资产投资、固定资产处置、无形资产投资等资产投资、债券、股票、现金股利、基金、期权等投资的预期。融资预算报告对企业在一定时期内需要筹集的资金数额和筹集方式进行了预测和报告，为企业资金的良好运作提供了理论参考。

 

财务预算报告主要包括现金收支预算报告、损益平衡预算报告和财务状况预算报告。现金收支预算报告对企业在一定时期内的现金情况进行预算报告，如现金收入、支出、不足等。损益平衡预算报告是对企业经营利润的预测，具体分析企业经营利润增长的原因，为企业管理者的决策提供参考。财务状况预算报告主要是根据企业的资产预算、营业预算、财务预算，对企业在一定时期内的财务资产状况进行预算，并对企业资产的规模和分布进行预算报告。财务预算报告有利于企业管理者准确掌握预算期内的财务状况，根据预算制定准确的决策，确保企业决策的准确性。

 

2. 决策控制报告

 

在完成预算的前提下，企业需要实施制定的预算，这需要发挥决策控制报告系统的作用。决策控制报告系统主要分为决策模块和控制模块，主要为企业管理者的投资和经营提供依据。决策控制报告系统主要包括融资决策报告、投资决策报告、业务决策报告和控制分析报告。

 

筹资决策报告主要是根据企业经营状况、外商投资状况和企业资本结构的调整，合理分析和预测企业融资的方式、方式、金额和结构。筹资决策报告是企业管理者进行筹资决策的重要依据。

 

投资决策报告是根据企业内部资金情况，比较适合企业投资的项目，制定适合企业情况的有利投资项目报告，为企业创造最大价值。企业可以根据投资决策报告选择合适的投资方式。例如，如果企业资金充足，可以选择投资金融资产等外部投资方式。

 

业务决策报告分析了不同业务计划的利益，企业根据业务决策报告制定了最佳业务决策。业务决策报告应重点反映不同业务计划的相关收入与成本之间的关系，以清楚地反映最佳业务计划，促进企业实现经济利益的最大化。

 

在控制分析报告中，首先要设定控制标准，即成本限额，分析比较实际成本和控制标准，根据两者的差异进行分析，找出差异的原因，制定相应的措施消除差异。控制分析报告为企业成本提供参考。只有企业全体员工参与合作，才能合理控制成本，达到预期的控制效果。

 

3. 责任评估报告

 

责任评价报告是指对企业各部门职责和工作绩效的评价报告。责任评价是指将企业各部门按照不同的评价方法划分为不同的责任中心，对各责任中心进行统一评价，形成企业责任评价体系，有利于企业以最低的成本实现经营目标。责任评价报告体系主要分为预算评价报告和绩效评价报告两部分。

 

根据不同的责任中心，预算评估报告可分为成本中心预算评估报告、收入中心预算评估报告、利润中心预算评估报告和投资中心预算评估报告。成本中心预算评价报告是对成本责任中心进行评价的报告，主要是对成本实际消耗与预算金额的差异进行评价。收入中心预算评价报告是指分析整个企业收入中心的实际销售额和预算销售额，以整个企业的销售目标为参考，对整个企业的销售情况进行评价报告，有利于保障企业收入，不断增加企业的总销售额。企业利润中心是指根据企业利润指标评价各责任中心的业绩。企业利润中心预算评价报告不能忽视部分可控利润，以各部门可控边际利润为评价指标。企业的投资中心有更多的自主权和决策权，投资中心的管理者可以独立确定企业产品的相关决策。投资中心的评价主要包括投资贡献率和剩余收益率，需要在投资中心的预算评价报告中强调这两个方面。

 

绩效评价报告主要包括财务绩效评价报告、业务绩效评价报告和综合绩效评价报告。企业财务绩效评价报告是指根据企业财务数据进行总结分析，总结适合企业财务评价的标准，然后对企业整体财务绩效进行评价的报告。企业在选择财务绩效评价标准时，应注意能够真正反映企业财务状况的评价标准。业务绩效评价报告根据企业相关财务报表计算企业经济增加值和业务绩效报告。综合绩效评价报告是对企业整体绩效的评价报告，从整体上评价企业绩效。综合绩效评价报告不仅要关注企业的财务绩效，还要对企业进行完整的评价，如客户对企业服务的满意度调查、企业文化、企业规章制度的建立和完善等。