会计科目在基础设置过程中的设置

会计科目在基础设置过程中的设置

 

（1）会计科目中“科目性质（余额方向）”的设置。资产科目的余额大多在借方（左），债务科目的余额方向在借方（右），股权科目的余额大多在贷方，成本科目和费用科目的余额在借方，收入科目的余额在贷方。但在增加会计科目时，必须认真设置每个会计科目的余额方向，如“累计折旧”科目，属于资产科目，但为固定资产，余额方向应在贷款人（如下页图3所示），固定资产净值等于固定资产原值减去累计折旧。另一个例子是损益科目。损益科目中的收入类别是贷方登记增加，借方登记减少，期末由借方转入本年利润的贷方；损益科目中的费用类别是借方登记增加，贷方登记减少，期末由借方转入本年利润的借方。如果会计科目的余额方向设置错误，不会影响会计科目的增加和保存。如果在输入期初余额时科目没有期初余额，那么试算平衡就没有问题；如果科目有期初余额，试算平衡就会显示不平衡。特别是在期末结转时，如果科目余额方向设置错误，证书中的数字将朝同一方向发生，正确的数字为黑色，错误的数字为红色，报表中的公式取数也会出现错误，导致整个报表出现错误。如果出现此类问题，需要删除所有涉及科目的凭证，清除涉及期初余额的期初余额，然后修改科目余额方向，修改后重新输入期初余额和凭证。

 

（2）会计科目中“辅助会计”的设置。辅助会计主要包括部门会计、个人会计、客户会计、供应商会计和项目会计。在这些项目中，客户和供应商之间的交流往往被用户选错。在设置会计科目时，“应收账款”科目对应的辅助会计是客户交流（如图4所示），“应付账款”科目对应的辅助会计是供应商交流。如果辅助会计项目在设置会计科目时选择错误，系统没有提示，也不会影响初始余额的输入和试算平衡。只有在填写凭证时，如果涉及“应收账款”或“应付账款”科目，系统提示需要选择相应的客户和供应商，才会发现所有的客户选项都是供应商信息，所有的供应商选项都是客户信息。此时只能返回会计科目修改辅助会计项目。但是，在修改前需要实施初始余额输入时，是否涉及到这些需要修改的科目。如果科目初始余额没有数据，可以直接在会计科目中修改；如果科目有初始余额，则需要删除初始余额及其细节，以修改会计科目的辅助选项。修改辅助选项后，需要重新输入期初余额及其明细，然后试算平衡，平衡后才能进行制单工作。

 

(3)会计科目中“日记账、银行账”的设置。会计信息化和手工会计一样，有现金日记账和银行存款日记账。设置“库存现金”时，应将“库存现金”设置为“日记账”；在设置“银行存款”时，应将“银行存款”设置为“日记账”和“银行账户”（如图5所示）。只有在后期填写凭证时，才会出现“结算方式、票号”等辅助信息的对话框。如果在填写凭证时没有设置选项，则必须在会计科目中修改选项前取消“指定科目”，修改后需要重新设置“指定科目”。

 

（4）会计科目中“指定科目”的设置。“指定科目”是会计科目设置中最容易被忽视的设置，因为“指定科目”隐藏在菜单栏的“编辑”中，用户在设置会计科目时很少看到这个选项，所以很多用户根本不去？O设置了这个选项，有些用户甚至不知道这个选项。“指定科目”包括现金科目、银行科目和现金流科目。在指定科目时，首先选择需要指定的科目，然后从待选科目中选择需要指定的会计科目到所选科目。以同样的方式指定所有需要指定的会计科目后，最后点击确定按钮。通常，“库存现金”被指定为现金科目，“银行存款”被指定为银行科目，“库存现金”和“银行存款”的二级科目被指定为现金流科目。

 

（5）会计科目中“科目类型”的设置。会计科目一般分为六类，但“共同科目”工业企业一般不使用。剩下的五类是资产、负债、权益、成本和损益。如果在建账时选择“按行业性质预设科目”，那么在增加一些一级科目或二级科目时，一般不会选择错误的科目类型。如果在建账时没有预设科目，用户在增加会计科目时往往很容易在资产科目下增加所有科目。因为刚开始增加的科目都是资产科目，用户默认科目类别。在后期的其他科目中，用户往往忘记更改科目类别。即使在初始余额录入后进行试算平衡，这种错误仍然显示试算平衡。但是，用户应该注意，试算平衡应该显示数字，这使得所有项目都显示平衡而不显示数字。此时，应清空初始余额数据，然后在会计科目设置中逐项修改科目类型。否则，在后期查询报表中发现此类问题，返工工作量过大。

 

财务软件确实给工作带来了很多便利，但用户在使用财务软件时必须按照程序进行操作。一些看似非常简单的操作也应该认真对待。会计科目是每个会计人员必须熟悉的内容，会计科目的设置也与整个财务软件的使用有关，所以会计人员在建立账套之前，必须根据企业的实际情况，仔细研究和分析会计科目涉及的每一个内容，然后建立会计和会计科目，只有基础完成，以后的工作才能顺利进行。