国有企业内部审计风险防控措施

国有企业内部审计风险防控措施

 

（1）国有企业应充分重视内部审计工作，完善内部审计机构的设立

 

内部审计是企业内部控制的重要组成部分，也是企业风险控制的重要手段。内部审计通过检查和评估单位内的各种经济行为，发挥监控、咨询、风险预警、信息公证等作用，不仅可以帮助企业管理实施风险管理和控制，还可以总结和探索更有效的方法和方法来实现企业目标，发挥自我促进和完善的建设性作用。因此，国有企业法人应当提高当前的企业管理理念，充分重视内部审计工作，发挥内部审计的作用。

 

（2）保证内部审计工作的独立性

 

确保内部审计工作的独立性是发挥内部审计作用的重要前提。实际上，在内部审计实施过程中，审计意见受企业管理层的影响很大，许多真实的审计意见被迫修改或放弃。国有企业，特别是大型国有企业，应当设立内部审计委员会或者独立审计机构，配备专职内部审计人员，由股东大会直接领导，确保内部审计机构的独立性；内部审计人员应当精神独立，确保与被审计公司无利益冲突。只有确保内部审计机构和内部审计人员的独立性，才能确保审计结论的公证和客观性。

 

（3）提高内审人员的整体素质

 

要提高内部审计人员的整体素质，首先要从选拔入手。内部审计人员首先要有过硬的专业和充分的审计经验。其次，内部审计人员必须有广泛的知识、金融、行业发展前景、管理和技术；第三，内部审计人员需要有高度的职业道德，能够坚持原则，不受利益诱惑，勇于提出问题分析问题，不打击报复。

 

企业应定期对内部审计人员进行培训、监督和指导。首先，确保内部审计人员的定期培训，更新知识；其次，为内部审计人员创造了解公司生产经营状况的条件，使其对公司的理解不再局限于财务信息，而是从整体情况提出有价值的审计意见。

 

（四）突破传统审计方式，加快审计信息化建设

 

随着信息技术在社会各个领域的广泛应用，审计环境发生了重大变化。借助强大的计算机功能，内部审计应形成系统的计算机审计方法；利用网络技术实现远程审计，有利于及时解决问题，也使内部审计人员可以提前控制和监督整个过程。这不仅可以提高审计效率，而且可以减少人为错误，用一半的努力得到两倍的结果。

 

（五）建立健全审计内部质量评价体系

 

首先，建立审计项目责任制，明确内部审计人员的职责和权限，合理分工，避免相互推诿、错误审计、错误审计等审计风险；二是建立健全内部审计标准，配合监督、检查、评价、奖惩制度，使审计风险概念贯穿整个审计过程；第三，建立审计质量评价体系，建立评价小组或借助外部评价机构评价企业内部审计质量，形成严格有效的自律机制。最后，在严格保证审计质量的前提下，确保审计进度和数量，正确看待审计质量与审计项目数量的关系。

 

（6）利用国有企业自身优势进行内部交换审计

 

一般来说，大型国有企业的控股子公司和设立的子公司或分支机构较多，也形成了巨大的层次关系。因此，需要建立多层次的内部审计制度，以适应企业组织结构中的内部业务关系、财务关系和审计监督关系，形成交换和互审机制。在此机制下，各级公司组织设立内部审计机构或配备专职内部审计人员，在上级组织的指导下开展审计工作，履行审计监督职责。在同一大型集团下，各级内部审计人员熟悉公司业务管理体系，因此在上级组织统一领导下定期开展同级交换审计，内部审计业务质量互动评价，总结审计经验，更好、更深入地揭示内部审计工作中存在的问题，促进审计工作水平的整体提高。在整个集团中建立由自我审计、互我审计和抽样审计组成的内部审计机制，有利于加强各级内部审计机构的自我约束和自我监督的概念，从而降低内部审计工作水平的整体提高。