内部审计主要围绕成本效率进行

工程施工管理内部审计主要围绕成本效率进行。通过对建设项目的监督，发现和纠正施工管理中存在的问题，及时堵塞漏洞，降低成本，提高效率，发现薄弱环节，提出对策和建议。审计内容涵盖施工管理的各个方面，包括合同管理、技术管理、施工管理、质量控制、劳动管理、物资管理、安全管理、办公管理、财务管理、人力资源管理等。本文详细阐述了上述方面。

 

1.合同管理内部审计

 

合同管理审计是指对项目施工过程中专项合同内容、管理工作质量和绩效的审查和评价。审计目标主要包括：审查和评价合同管理环节的内部控制和风险管理的适宜性、合法性和有效性；合同管理数据的充分性和可靠性；合同签订、履行、变更、停止的真实性、合法性和项目整体投资的效益。合同管理审计主要包括以下五个方面：

 

1.1工程合同管理制度审计

 

检查项目部是否设立了专门的合同管理机构，是否建立了适当的合同管理制度。

 

1.2合同内容审计

 

检查各类合同（工程劳务分包合同、材料采购合同、设备租赁合同）的法人资格和内容是否符合相关法律法规的要求，是否符合招标文件的要求；合同条款是否全面合理，是否遗漏关键内容，是否有不合理的限制性条件，法律程序是否完善；合同是否明确规定双方的权利义务；是否存在损害中国、集体或第三方利益导致合同无效的风险；合同是否按优先解释顺序执行；支付结算方式是否合适；内外清算账户记录是否及时完整，是否与财务账户核查一致。

 

1.3合同履行的审计

 

检查合同是否全面、真实地履行；合同履行中的差异及原因；是否有违约行为；处理结果是否符合相关规定。

 

1.4合同变更审计

 

检查合同变更的原因以及是否存在合同变更的内部控制；合同变更程序的有效性和索赔处理的真实性和合理性；合同变更对成本、工期等合同条款的影响是否合理；合同变更后的文件处理是否存在影响合同持续有效的漏洞。

 

1.5解除合同的审计

 

检查终止合同的收取和验收情况；最终合同费用及其支付情况；索赔与反索赔的合规性和合理性；合同数据的归档和保管，包括合同签订、履行分析、跟踪监督、合同变更、索赔等一系列数据的收集和保管是否完整。

 

2.技术管理内部审计

 

检查施工组织方案编制情况；制定进度计划；技术交底和操作指导是否及时准确；材料计划是否及时准确；各种报表是否按统计报表制度执行；数据管理是否规范。

 

3.施工管理内部审计

 

进度计划的实施，检查是否建立了进度拖延的原因分析和处理程序，进度拖延的责任划分是否明确合理，处置措施是否适当；现场施工管理情况，检查管理不当造成的维修、窝工情况；调度会、班前会、仓前会的实施情况；工票管理是否规范；施工日志是否规范。

 

4.内部审计质量控制

 

4.1项目开工前

 

项目管理目标（质量、环境、职业健康）是否制定，是否详细；质量管理体系、质量计划制定；质量人员配备（质量检验员、试验员、质量控制员）、执照、数量是否符合要求；项目划分；原材料制造商、混凝土配合比试验、实验室建设；特殊过程的确认。

 

4.2项目实施

 

工程材料使用程序；中间产品的生产和测试应用；特殊工艺的实施和监控；最终产品状况、建筑外观质量、质量隐患的记录和处理；不合格产品的记录和处置；质量管理体系的实施和质量检验；实验和检验费用的支出。

 

4.3项目完成

 

工程验收资料编制情况；模块、分部、单项工程的验评情况；其他质量检验情况。

 

5.劳务管理内部审计

 

劳务分包团队的选择；岗前培训情况；劳务费用结算情况、拨款程序是否规范；劳务分包团队材料收集情况；劳务分包记录。