物资管理内部审计

1.物资管理内部审计

 

材料采购审计的主要内容包括材料采购计划、采购合同、采购招标、供应商选择、采购数量、采购成本、采购质量、材料保管、清算支付等。具体审计内容包括：

 

1.1物资采购制度审计

 

主要制度有：采购程序制度、授权审批制度、供应商管理制度、资产触摸制度、合同和协议签订制度、凭证管理制度和定价策略等。

 

1.2材料采购过程审计审计

 

（1）采购计划是否与生产计划、物资库存控制计划和资金供应计划相协调。设备紧急和紧急物资采购是否在规定时间内完成相关程序。

 

（2）选择招标方式，具体审查内容如下：招标过程和招标标准是否符合“公开采购、公平交易、公平交易”的原则；审查相关招标文件内容是否完整、严格，有关规定是否认真遵守；招标方式选择是否合理；招标采购价格是否合理。

 

1.3材料的保管和使用审计

 

仓储状况审计的主要内容包括:仓储工作:物资是否按分区和编号有序排放，物资包装标志是否符合规范，易燃、易爆、有毒等危险物资是否隔离存放，仓库防火、防盗、防潮等措施是否到位；物资保管账卡档案是否建立健全，及时与相关资料和账簿核对；物资分类保管:物资保管是否根据物资的重要性、消耗量和价值大小进行区别对待；物资储备定额是否合理:物资最高储备、常规储备、保险储备、季节性储备等定额是否经济合理，是否既能满足生产需要，又能最大限度地减少库存。

 

 2.安全管理内部审计

 

项目部是否建立健全安全生产、文明施工、社会保障等组织结构；是否制定项目安全生产保障体系；是否与各合作团队签订安全生产协议；安全台账是否完善，主要包括安全教育、安全技术交底、安全检查和隐患处理记录、安全生产责任制实施、危险因素、环境因素识别清单、重大危险因素、重大环境因素控制方案、特殊工种、特种设备管理台账、关键项目安全措施、应急救援预案等。；现场安全生产和文明施工的实施主要包括安全帽、安全带、安全网的正确使用、施工现场施工用电的安全防范、高空、边缘、悬挂作业的安全防范、大中型机械施工的安全防范、施工现场危险位置的安全警示标志和安全防范的实施。

 

3.办公室管理内部审计

 

检查办公用品和接待用品采购计划的制定和审核情况；办公用品和接待用品采购计划的实施情况：办公用品消费是否及时，是否集中采购，他人采购时是否按规定程序进行；办公用品和接待用品是否有验收单，是否建立了管理台账，随时掌握办公用品和接待用品的采购、传输和库存数量；是否定期开展办公用品验证、库存、验证，是否与账实一致；手机卡是否定额使用，是否审核过量部分，是否控制手机卡充值，使用情况是否定期披露；办公用品和办公设施是否建立台账，是否制定了跟踪收回制度，购买大件物品时赠送的物品是否管理；印章管理情况：日常使用是否登记，因特殊原因使用印章、借出印章是否经领导审批；文件收发登记；工作环境和成长环境管理。

 

4.财务管理内部审计

 

包括资金管理审计、成本管理审计、债权债务管理审计、财务会计审计。

 

4.1资金管理审计

 

资金管理是否符合国家和工程局的有关规定，是否隐藏资金和账外收付资金，资金控制程度等。；资金使用是否坚持计划原则；现金收支是否符合国家和工程局的有关规定，是否超出规定范围；银行账户设立是否符合工程局规定，是否有私人账户、私人存款、非法拆借流动资产等。；现金库存制度、银行对账制度、是否严格遵守等。

 

4.2成本管理审计审计

 

成本管理是否坚持“成本效率”标准和“投入产出”原则；工资支出是否严格遵守公司的工资薪酬政策，工资支出水平是否保持在核定指标内。材料成本支出：主要材料具体消耗是否保持在固定消耗范围内，材料差价是否得到补偿；机械设备应用：主要施工机械实际工作成本是否低于固定工作成本，机械成本是否控制在预算水平内，设备折旧是否全额记录；间接成本和管理成本：成本是否合规，是否控制在规定金额内。

 

5.人力资源管理审计审计

 

检查人力资源配置、临时就业管理、劳动保险用品分配、考勤记录、考勤台账、特殊岗位人员执照、员工培训计划等。

 

6.结语

 

水利施工公司具有工程项目点广泛、组织形式多样化、资源配置不统一、人员流动性大等行业特点。因此，内部审计在加强监督、提高施工企业效率方面尤为重要。虽然施工企业内部审计起步较晚，但随着企业领导的理解和重视，内部审计团队的发展和内部审计制度的完善，施工企业内部审计将在加强内部控制和管理、规避风险、提高效率、促进清洁建设等方面发挥更大的作用。