内部审计机制整改的主要困惑

内部审计机制整改的主要困惑

 

随着内部审计工作的深入开展，管理层和员工对内部审计工作的期望越来越高，审计披露问题的纠正和整改也越来越受到关注。审计整改是审计工作的内部要求，是提高内部审计质量的重要体现。内部审计的目的是增加组织的价值，提高组织的运行效率，审计整改是帮助实现组织目标的有效途径和手段。审计公司和部门采取一定措施和方法加强整改，一方面消除各种减值风险、控制漏洞和治理缺陷，另一方面将这些有价值的审计信息作用于单位经营管理的内部控制活动，创造超出预期价值的价值。审计整改是审计部门和被审计公司的共同责任。然而，目前的内部审计整改面临着一些困惑：

 

（1）部分被审计公司和内部审计人员弱化甚至缺乏审计整改观念，整改不及时、不到位、不彻底，经常出现屡查屡犯、屡禁不止的问题。在实践中，一些审计对象认为，审计报告发送后，审计工作已经结束，认识不到位，审计整改也没有放在重要位置。内部审计部门和被审计对象都在同一个单位，由于熟人、朋友和同事的面子，他们害怕冒犯别人，产生抵触情绪。一些被审计部门或个人表面上同意审计的意见或建议，并承诺整改，但实际上拖延和推卸了审计整改的责任。目前，领导干部的经济责任审计往往滞后，不能为组织部门选拔干部提供参考。这一客观事实削弱了被审计对象整改的观念。

 

（2）审计对问题的责任调查在一定程度上增强了业务部门对内部审计工作的不满。部分业务部门干部职工对内部审计工作的认知存在偏差，认为内部审计部门的检查就是查问题、找麻烦。建立审计发现问题责任落实和调查制度后，审计公布的问题会影响部门和个人的评价和考核，严重的还会给予行政处分和经济处罚。同时，在组织实施审计发现问题责任落实和调查过程中，内部审计部门对部分管理制度认识不足，提出的意见和建议有时不准确。自然，部分干部职工不支持、不配合内部审计部门的检查，增加了审计整改工作的难度。

 

（3）内部审计人员缺乏追究责任所必需的业务水平。审计中发现的问题责任的落实和调查与被审计人员的评价有关，涉及行政管理制度、干部人事制度、纪检监察制度等，是一项政策性强、业务水平要求高的工作。一方面，内部审计人员要对业务工作有一定的了解，了解问题的原因和后果，确定主要责任的重要环节；另一方面，要有较高的政策水平和能力，熟悉相关法律法规和内部控制管理规定，能够按照有关规定对相关责任人提出处罚意见。虽然近年来内部审计团队的能力和质量得到了提高，但与现代内部审计工作的需要相比，仍存在一定的差距。

 

（4）内部审计整改的标准和效果缺乏判断依据。实践中，对审计整改不到位或走过现场的单位和部门缺乏相应的处理方法，也没有建立相应的问责制。对未严格遵守审计建议或者决定的被审计部门，有指导、监督的责任，但无权处理或者提交强制执行的，整改的决定权仍由审计部门掌握。

 

（5）尚未形成相关部门合作监督审计整改的机制。在干部任期经济责任审计工作中，大多数单位成立了经济责任审计工作领导小组，由人事领导、组织人事部门、财务、审计等部门负责人担任成员，在审计整改监督中发挥了积极作用。但现阶段审计整改工作重视不够，认识不深，整改程序不顺利，效率低下，内部审计部门与业务部门的沟通需要改进。督促被审计公司进行审计整改，不仅是审计部门和被审计公司的共同责任，而且加强被审计公司主管部门、财务、组织人员、资产管理、物流等部门的参与和协调，加强审计整改的力度和深度。