提高企业内部控制制度有效性评价措施

提高企业内部控制制度有效性评价措施

 

（1）建立专业的内部审计部门。为了实现企业内部控制的目标，应以设定评价标准模式为前提，以企业经济活动的特点为起点，充分考虑内部控制因素。对于企业来说，每个内部控制因素都起着非常重要的作用，因为这些因素是根据容易出错的环节制定的，不同环节的内部控制目标不同，区分越详细，内部控制因素的有效性越高，因此需要建立由专业人员组成的专业内部审计部门，有效实现企业内部控制的目标。

 

（2）严格监督企业内部控制制度的实施。企业生产经营通常受多种因素影响，对企业生存发展具有重要影响，如企业外部环境、经营战略决策、业务性质等，在一定程度上阻碍企业发展，使内部控制无法适应新形势、新环境。因此，企业应根据这些因素严格监督企业内部控制制度的实施，有利于及时发现和纠正企业经营活动中存在的不足或问题，适当调整内部控制指标，重新制定科学合理的内部控制制度实施计划。

 

（3）重新定位企业治理机制。一般来说，企业可分为三个不同层次：下级执行部门、个人、高级管理层和董事会，其中下级执行部门和个人是内部控制体系实施后实现内部控制评价目标、提高企业效率的关键因素；高级管理层通常分析企业经营战略决策；董事会是企业内部控制评价目标的主要因素，通常讨论企业的战略决策。上述三个不同层次具有不同的功能和内部控制评价目标，企业应制定相应的内部管理体系，重新定位治理机制，有效完善内部管理。

 

（4）建立健全企业内部控制评价体系。在企业管理中，各组织应监控内部控制体系的实施情况，建立系统的内部控制评价，充分利用内部控制评价体系，有效检查和监督企业管理各环节内部控制体系的实施情况，最大限度地提高企业的生产经营效率。企业内部控制管理机构是内部控制评价的主体，由企业内部审计部门、监事会、审计委员会组成。在内部控制评价中，内部审计部门的作用是建立、监督和评价内部控制评价指标体系；监事会的作用是评价内部控制的实施情况，指导审计委员会的工作评价；审计委员会的作用是联系内部控制目标和企业战略规划，有效检查和评价企业内部控制指标的制定和实施情况，有利于降低企业风险。因此，需要建立和完善企业内部控制评价体系，尽可能控制企业生产经营风险，有效提高企业内部控制的实施效率。

 

摘要：总之，随着社会的快速发展和企业内部控制过程的加快，现代企业体系逐步建立和完善，审计不能满足企业管理内部控制审计的要求，需要明确审计重点和风险，完善内部控制，实施企业内部控制自我评价，明确内部控制体系审计的要点。内部控制体系有效性评价的最终目的是完善内部控制体系，实现企业发展目标，提高企业内部控制体系有效性评价，根据企业实际情况建立专业内部审计部门，重新定位企业治理机制，建立和完善企业内部控制评价体系，有效提高企业管理质量和效率。