完善内部控制和内部审计措施

完善内部控制和内部审计措施

 

1.改善公司治理的内部控制环境，提高审计的有效性

 

任何企业的控制活动都存在于一定的控制环境中。控制环境的质量直接影响到企业内部控制的遵循和实施，以及企业经营目标和整体战略目标的实现。所谓的控制环境是指影响特定政策、程序和质量的各种因素。影响控制环境的因素很多：合理的组织结构主要包括股东大会、股东大会、主管小组和监事会。股东大会从资产所有者的角度做出重大决策，监督经营者的经营，有效防止资产流失。同时，所有权与经营权的分离有利于管理人员的选拔和主动管理；股东大会与管理机构的分离有利于企业的科学管理和经营。

 

2.规范内部审计，建立有效的会计制度

 

加强内部控制，不断建立和完善内部审计标准体系，限制审计行为，控制审计质量，提高审计理论。加强对内部审计人员的职业道德教育，督促他们严格遵守中国的审计标准，严格遵守国家制定的39项规定，提高内部审计工作流程的标准化。建立内部控制标准体系必须建立有效的会计体系，实施会计控制是内部控制体系的关键。在会计准则的指导下，自我设计会计制度日益成为建立企业会计管理模式的国家要求。会计制度的设计不仅包括会计账户、账簿、会计报表的编制和说明，还包括公司各部门之间的各种业务管理活动。因此，建立有效的会计制度，确保财务信息的真实性和可靠性，从会计凭证开始，促进建立内部控制标准体系。

 

3.结合风险评估，加强内部控制

 

每个企业都面临着来自各个方面的风险，要正确认识风险，就必须对这些风险进行评估。风险评估仅限于企业的经济环境、管理体系、经营环境等因素，必须与企业的经营目标、生产、销售、财务指标相结合，尽量减少错误和违法行为的发生。在风险评估的基础上，必须对内部控制过程进行相应的监督，以确保内部控制系统的有效实施和良好实施。内部审计不仅是企业内部控制的一部分，也是内部控制其他环节的主要力量。内部审计在内部控制的监管过程中发挥着越来越重要的作用。为了合理定位内部审计机构，企业需要在股东会、股东会和总经理下设立监事会、审计委员会和审计部门。审计部门的地位应高于其他工作部门，负责审计委员会的业务，并向其报告。二是要切实转变内审职责。随着内部管理水平的稳步提高，内部审计责任应从传统的错误检查和预防转变为现代评价、服务和监控。第三，要努力改进内部审计方法。内部审计方法以事后审计为主，以事中审计和事先审计为主，有效加强对公司生产经营管理全过程的全面监督评价。进一步完善公司治理，促进我国市场经济体制健康发展。

 

4.加强内部审计独立性，提高内部审计价值

 

要提高内部审计的独立性，首先要认清和纠正内部审计的地位。内部审计人员在不违反我国法律法规的前提下，要重视企业和投资者的利益，努力做好厂长经理的“律师顾问”和企业经济行为的“诊断医生”，以严谨的工作态度和优质的服务水平赢得公司高层领导的关注和公众的信任。二是转变职能认识，倡导服务职能。充分利用内部审计人员熟悉财务法律法规、精通财务管理的优势，树立以法律援助为理念的内部审计人员，避免错误防范缺点，监督企业内部控制体系完善有效性的新审计理念，是现阶段内部审计发展的最佳选择。最后，明确定位，加强内部审计监督。