防范审计风险对策

防范审计风险对策

 

1、完善有效的质量控制体系。严格按照《审计机关审计项目质量控制办法》的要求进行审计，加强审计步骤

 

以及程序的风险管理。一是加强审计风险意识，建立健全质量控制体系，从思想上认识到审计风险的存在及其可能的危害；二是预测审计风险，收集整理审计风险数据，制定有效的风险控制方案，评估审计风险，分析选择风险最小的方案，并采取相应有效的控制措施。三是被审计单位内部控制制度不完善，会计不确定因素过多，审计环境不具备，审计本身无法有效控制的，可以对单位不予审查或拒绝发表意见；审计工作也可以在完成会计后进行。第四，对审计结论的表达持非常谨慎的态度，详细、清楚地说明实际审计的范围和事项。

 

2、全面掌握信息资源。首先要了解和掌握被审计单位的内部控制制度，对被审计单位有一个相对完整的了解，准确确定适用的行业制度、法律法规，研究降低审计风险的方法和措施，做好审计工作的准备。其次，审计人员在实施审计前，应当客观、全面地掌握被审计单位的基本情况。我们不仅要了解单位的财务状况，还要了解业务流程、管理制度，甚至了解人事管理和人员配备。

 

3、规范审计程序。审计程序有其技术技能，进一步规范审计操作程序，积极探索内部控制系统审计等现代审计程序，确定审计重点，将抽样与详细审计程序有机结合。一是注重审前调查，制定可行的审计方案；二是加强审计项目管理，包括项目计划编制、项目实施过程重点、难点和信息控制；三是建立项目主审责任制，明确主审人员的权利义务，做到“深、透、准、实”四个字，即事实深度、问题深度、定性准确、责任落实；对于项目审计中发现的每一个问题，都要做到“四个问题”，即“是什么、为什么、怎么做、怎么做”。第四，要注意审计文件的撰写。审计报告是项目管理的重点，是审计行为的载体，集中体现审计成果。

 

4、加强审计队伍建设。一是建立职业准入制度，严格检查进入审计机关的人员，确保政治思想和专业能力合格；二是建立审计人员后续教育制度，建立终身学习思想，系统有计划地组织高层次业务培训，不断更新专业知识，满足新形势的发展要求；三是建立审计人员待遇与专业知识水平挂钩的制度。

 

5、改进审计方法和手段。目前，大力发展和应用计算机辅助审计方法，快速提高内部审计人员的计算机专业知识和技能，不断开发设计计算机辅助审计软件，建立审计操作平台。通过创新审计方法，提高审计质量，降低内部审计风险。