各阶段工程管理审计标准化建设程序

高校基础设施项目各阶段工程管理审计标准化建设程序

 

1. 在项目决策阶段进行审计

 

1.1 项目建议书内容规划

 

项目建议内容的审计主要包括：项目的依据和条件，初步步骤的规划和建议，资金估算，步骤的想法和最终效益的总结。

 

1.2 可行性研究报告的审计

 

对于可行性研究报告的审计，应对所有项目进行审计，反映可行性研究报告中的一些问题，并检查符合规定的理论依据。根据可行性研究报告中各项目数据的合理性，全面分析项目的各种效益，包括经济和社会，了解各项目的程序和步骤，提出真实客观的建议。

 

2. 审计设计阶段

 

2.1 初步设计和设计概算审计

 

审查设计单位资质合规性，审查初步审批程序是否到位，设计概算是否合理。

 

2.2 施工图设计及设计预算审计

 

进一步审查确认设计方案，审查确认设计深度，为后续合同提供依据和建议，审查设计图纸质量，减少后续变更和索赔，审查设计预算编制（数量、价格、成本、基础、技术经济指标评价）。

 

3. 招投标阶段审计

 

3.1 投标过程中各种造价文件资料的评审

 

主要评价招标控制价格和工程量清单的合理性和正确性。

 

3.2 合同文件在招投标过程中的审计

 

主要是合同形式是否符合本项目的特点、规模、内容（特别是相应成本条款的完整性）、评估风险分担的公平性、合理性和严密性，以及是否依法签署。审查合同的核心内容和主要条款是否齐全：包括合同主体、目标数量、价格、质量标准、安全、进度、结算、变更和支付方式、履行期限和方式、保修、违约责任和纠纷处理方法等。审查是否建立合同管理制度和业务流程，是否实行集中管理，合同的制定与审查是否分离，是否按照规定的权限和程序签订合同。

 

4. 施工阶段审计

 

本阶段审计的重点是处理合同履行中的各种变更和索赔。高校应严格控制项目变更，防止“低中标高结算”现象的发生。确需变更的，应当按照学校规定的权限和程序进行变更，严格防止施工后审批的发生。

 

5. 工程结算阶段审计

 

现阶段审计方法相对成熟，主要审查建设项目是否按合同约定完成相关内容。督促工程管理部门督促施工单位及时编制工程结算材料，审查结算材料的真实性和完整性。审计部门是否委托合格的咨询机构按照规定进行审计，是否在合同规定的时间内及时完成结算审计工作。

 

6. 财务决算阶段审计

 

审核项目审批和预算，核实实际投资来源渠道，核实实际投资完成情况，核实总投资；核实项目超预算金额，分析超预算原因；审查项目资金管理控制和合同执行情况；审查预期摊销费用和管理费用是否真实、合法、合规、合理，会计是否正确；审查竣工决算报表是否按规定编制，根据审批、合同、财务资料、设计资料逐项核对“竣工工程概算表”、“竣工财务决算表”、“交付使用资产表”中填写的内容和数据是否与账表一致，是否有缺陷与账表不一致；审查竣工决算说明书、考核编制依据、内容和引用数据的准确性；验证项目竣工决算的真实性、合法性和完整性。