影响企业综合预算管理的因素

影响企业综合预算管理的因素很多，主要包括：企业的行业性质、业务特点、经营理念和管理模式、组织结构和决策程序、财务、会计体系基础、管理文化等。作为一种系统方法，我们应该考虑如何通过信息系统整合集团资源，获取真实可靠的业务数据，以数字化的方式完全实现综合预算管理过程。

 

在选择综合预算管理系统的过程中，主要需要考虑以下问题：

 

预算编制方法：集团企业根据自身财务管理特点，一般可采用单项预算、弹性预算、滚动预算等预算编制方法。综合预算管理解决方案应提供响应预算编制手段；

 

财务、业务数据集成：预算系统与财务、业务系统紧密集成，实现预算计划、事中控制、事后分析；

 

预算控制评估方法：在集团控制模式下，子公司预算金额只能在集团审批后实施。集团统筹规划成员企业年度或长期预算，实现集团战略与企业年度预算的有效衔接，确保集团成员公司朝着统一目标前进；

 

金迪在探索、总结企业绩效管理模式、不断总结原预算用户需求的基础上，推出了综合预算管理体系，很好地解决了预算管理中的上述问题。金迪的综合预算管理体系具有以下特点：

 

一、建立了完整的集团预算管理体系

 

金蝶K/3可以实现以集团和子公司为起点的预算编制过程；集团预算可以不断申报分解；可以有效指导和监控系统中下属公司预算的编制，保证集团预算政策的有效实施；公司战略与预算管理相结合，体现了企业绩效管理的科学性。

 

二、体现了完整的综合预算管理

 

金蝶K/3系统预设5类18类预算项目，提供个性化修改和扩展；为综合预算的编制提供预算导航图；资金、应收账款和应收账款预算可以自动生成；可选择弹性预算、滚动预算等预算编制方法。

 

三、确保全过程预算控制

 

金蝶K/3系统预算编制调整中的多级审批严格控制预算数据的形成；预算执行过程中，实际业务可通过总账凭证进行控制；预警条件可通过预警平台设置进行预警；预算执行过程中的偏差可以通过预算调整进行纠正，绩效评价可以通过预算分析进行。

 

以下是金蝶K/3系统实现的综合预算管理业务流程：

 

这是一个全面的预算管理信息业务流程，主要分为三部分，即集团设置、集团预算和公司预算。集团设置可以完成结构性和系统性的定义，包括集团机构、集团预算科目和审计报表科目。一般建议企业预算科目与会计科目形成对应关系。通过此设置后，集团将向下属公司发布预算模板，下属公司根据该模板（实际上是一个目标）编制预算，并在编制预算的过程中从系统中引入一些数据。下属公司的预算经批准后汇总为集团总部的汇总报表和合并报表，集团批准后的预算方案可直接实施。预算调整可以在实施过程中进行，具有查询和根据实际数据进行绩效考核的功能。

 

金桥集团综合预算管理信息实践

 

1995年，经上海市人民政府批准，上海金桥（集团）有限公司更名为上海金桥出口加工区开发公司。公司成立于1990年9月，由上海浦东新区国有资产监督管理委员会全额投资，负责金桥出口加工区20平方公里土地规划、市政建设、项目投资、物业管理、住宅配套设施、工厂建设、金融高新技术产业投资。集团由浦东新区政府授权，统一经营金桥集团范围内的国有资产。集团主要成员企业有金桥（集团）公司、金桥股份有限公司、金桥联发公司、金桥联投公司等26家。

 

上海金桥非常重视信息化的过程。他不仅要求金蝶公司进行财务信息化，还要建立自己的办公自动化系统和销售信息平台。金桥集团对预算管理提出以下要求：集中预算管理；预算管理自下而上编制汇总；实现预算跨年度管理、控制和比较分析；加强预算执行过程中的检查控制，及时调整；明确各部门的预算责任。

 

通过实施金蝶K/3综合预算管理体系，金桥实现了以下预算管理流程：

 

1.确定集团企业预算基础数据；

 

2.制定集团企业预算方案；

 

3.发放集团预算编制模板；

 

4.接收子公司预算模板；

 

5.子公司预算的编制和提交；

 

6.接收和总结集团预算；

 

7.集团预算的分析与查询。

 

金桥综合预算流程如下图所示：

 

上海（金桥）集团综合预算管理流程

 

上海金桥预算管理特点：

 

1、建立了一致的预算科目和会计科目，使两者的对应关系清晰准确；

 

2、总部统一制定集团预算，核算相关基本信息，有效控制，确保预算信息的准确性和有效性；

 

3、明确了项目管理过程中的流程，明确了预算管理过程中的各项责任。

 

我们认为，金桥集团综合预算管理的信息实践取得了以下效果：

 

1、明确各项业务的顺序，保证数据的一致性，使企业的业务流程更加规范。

 

2、信息高度共享，企业管理效率显著提高。

 

3、进一步加强财务监控，财务与业务数据的一致性和及时性，大大消除了各种人为错误的发生，为财务部门监控业务部门提供了更有利的条件。

 

4、提高企业对市场的适应能力。