中小企业的税务风险

中小企业的税务风险

 

（1）中小企业税收风险的特点

 

中小企业的税收风险主要在于企业本身的性质。与大型企业相比，部分中小企业存在管理不规范、税收不全面、金额不准确等问题，在税收风险上表现为主观性和非故意性。由于中小企业数量多、规模小、分布分散，在监管层面，税务机关无法对所有中小企业进行系统管理，缺乏足够的精力和时间来指导纳税活动的相关内容，容易出现企业对纳税类型和数量缺乏了解的问题，不利于企业规避税收处罚的风险。从中小企业自身的角度来看，由于无法承担高成本，聘请高素质、优秀的税务顾问，无法更好地建立纳税意识，税务规划后仍难以确认实际纳税情况，使税务风险的“噩梦”一直困扰着中小企业。中小企业管理能力差，往往不研究税务工作，造成一定的税务风险，通常表现为：一是不遵守税法造成的风险。二是主管税务机关管辖的中小企业较多，没有足够的时间进行指导，导致中小企业对相关法律法规不熟悉；三是无法聘请专业税务人员，对纳税工作重视不够，在涉税活动中难以有效理解税法。

 

（2）中小企业税收风险的原因

 

1.外因分析

 

外部原因主要是实施过程中税收法律法规和政策的复杂性、频繁变化和风险。主要包括以下方面：税收行政执法不规范和税收政策多变性造成的风险；企业税务人员自身专业素质造成的风险；地方执法机关对税收法规和政策的理解差异导致企业执行偏差。

 

2.内因分析

 

内部原因主要包括以下几个方面：内部管理基础薄弱，无法支撑内部控制框架；风险评估专业化程度低，缺乏系统性；控制水平低，控制能力弱；组织结构模式落后，信息沟通障碍；内部审计服务不到位，内部控制循环不完整。

 

（三）中小企业税收风险的根源

 

中小企业税收风险的根源可分为外部和内部两个因素。前者主要在于企业的外部经营环境。虽然这种外部因素并不是直接诱导税收风险问题的原因，但也会在一定程度上增加企业利润风险的概率，而这种外部因素并不是根据企业自身的意愿而转移的。外部因素包括市场需求的自然环境、地方税务单位的管理能力、税收相关法律法规的完善、政府制定的产业政策、地方社会经济发展的现实等。，这是防范税收风险的主要因素。后者主要在于中小企业的内部环境。由于部分企业管理层缺乏税收观念和完善的内部控制管理体系，注重以管理层为企业经营核心，追求眼前利益，未能注重企业的长远规划和发展，财务经理未能充分发挥自己的监管职能。或者企业不知道纳税方法，也没有安排财务人员了解纳税细节，导致企业无法完成纳税任务。