中小企业税务风险的特点和原因

中小企业税务风险的特点和原因

 

（1）中小企业税收风险特征

 

中小企业税收风险特征主要分为四个方面：一是税收政策。为了建设文明富强的国家，中国政府也在调整和完善税收制度，先后出台了现行的增值税免税政策。随着税法制度的更新，如果会计师和税务人员未能更新自己的知识框架或遵守政策法规，企业在遇到税收风险时很难采取有效的规避措施。二是税收战略。如果中小企业不能重视税收风险管理，重点追求短期收入，采取违法行为减轻税收负担，或未能重视违反税法的严重后果，也会造成职业道德和风险防治水平不足的税收风险。三是会计核算。企业在承担税务风险的过程中，会计也会对其产生影响。虽然准确的财务会计是降低税收风险的基础，但并不能完全规避税收风险。在税法的控制下，企业如果不科学制定会计制度，很容易损害营业利润，减少纳税额，不同的纳税标准和解决方案也会产生纳税差异。四是企业经营与交易。企业的资本投资、商业模式、组织结构、管理方法、估值形式、项目生命周期等都会对企业的税收风险产生特定的影响，企业的经营和交易活动也会带来多变和不确定的税收风险。例如，在采购过程中，可能存在与协议价格、支付方式、发票开具时间、经销商经营者身份、进项税抵免等相关的税收风险，以及与征收模式、附加价格等相关的税收风险。

 

（2）中小企业税收相关风险的原因

 

推动中小企业发生税收风险的原因可分为主观和客观两个方面。前者是可控和主导的，而后者不是由企业控制的，这决定了企业应该通过主观因素来实现税收风险管理的目标。主观原因通常包括对企业管理、股东和财务人员的理解，这将影响税收意识的建立和税收义务的履行。如果管理层缺乏现代企业管理思维，需要提高财务人员的综合素质，内部管理机制不完善，就会导致企业缺乏税收管理能力。客观原因通常与企业的经营环境有关，只能通过优化内部管理来防范税收风险，包括当地文化等社会意识、区域经济状况、主管税务机关的执法标准化等。

 

结语

 

综上所述，在中小企业税收风险管理中，运用管理会计模式可以降低风险发生的概率，促进企业现代管理能力的提高。因此，企业应认识到使用管理会计工具的重要性，在明确管理会计工作性质的条件下，从不同的角度探索税收风险。通过全面分析涉税业务事项，利用本量利法进行税收筹划，分析经营业务涉及的税种和税率，开展税收决策、规划和控制，运用外包税收风险管理，推动我国中小企业可持续发展。