运用管理会计工具管理中小企业税务风险的策略

运用管理会计工具管理中小企业税务风险的策略

 

税收风险具有多变性和复杂性的特点，但中小企业仍可以控制，利用先进的思想和工作经验评估和预防税收风险，尽量减少风险带来的危害。由于管理会计本身具有价值创造的特点，企业可以借助管理会计理论，参考风险管理的基本概念，分析和评价税收风险，最终分享和解决。中小企业要重视发票管理，财务人员要根据业务实际需要开具发票。不符合开具条件的业务，不得随意开具发票。获得可抵扣增值税专用发票是中小企业一般纳税人避免高增值税负担的有效途径。一般纳税人应注意企业进项票的来源，多与一般纳税人合作。合作前，应审查合作伙伴的一般纳税人身份，以确保获得专用票进行扣除。同时，中小企业要制定严格的发票传递流程，指定专人负责发票的保管，进一步细化发票管理。明确发票采购、开具、取得、认证等环节的责任，定期检查，降低企业税收风险。

 

（一）全面分析中小企业涉税业务

 

为了使管理会计充分发挥中小企业税收风险管理的价值，企业的首要任务是全面分析当前经营情况，牢牢把握税收业务流程，具体分析税收支付，明确哪些项目不需要纳税。在税收风险管理中，只有明确自身的生产经营方向，才能科学地评估容易发生的税收风险问题。例如，个人捐赠不一定是一种商业活动，但需要缴纳个人所得税。税务相关业务事项的综合分析是企业税收风险管理的起点，也是管理会计价值分析的开始，可以确保税务活动和企业纳税过程中不会出现风险问题。

 

（2）做好税务筹划，对经营业务或事项进行量利分析

 

在税务筹划工作中，中小企业可以将总成本利润统计分析方法贯穿整个过程。税收不会脱离企业的业务、事项等独立存在，而是以企业的部分行为为主体，产生纳税义务。税收是利润的减少，也是企业支出的内容之一。企业在实际经营过程中应考虑税收问题。为此，税收筹划工作应在企业经营活动前进行。企业在使用管理会计工具制定财务风险管理计划时，应灵活、科学地运用成本收益分析模式。考虑到税收会对企业营业收入造成损害，还应结合企业自身特点，找出减轻企业税负的关键点，避免偷税漏税。作为一种特殊的分析模式，本金额和利润可以对企业管理会计的运作产生重要影响。由于中小企业的税收内容主要由社会商业项目决定，本量利润分析可以协调企业商业项目，避免税收风险，确保企业在后期经营中利益最大化。识别和评估税务风险的方法有很多，中小企业要建立税务风险识别和评估机制。如果风险评估可以通过列举法和财务分析法进行。列举法属于定性分析，收集企业内外信息，梳理业务活动流程，发现税务风险点。列举法适用于识别发票管理、合同管理和财务会计管理中存在的税务风险。财务分析法是一种定量分析方法，可以将当前指标与上一个指标进行比较，比较指标变化是否有异常迹象，然后分析企业的税收风险。

 

（3）分析中小企业经营业务或事项涉及的税种和税率

 

为了解决中小企业不了解纳税内容和方法的问题，企业在经营业务和事项时，也应逐一分析相关税种和税率。按照税法规定，按时缴纳和报送税款，构建科学的税收筹划体系。在制定财务风险管理计划时，应在确定纳税额的前提下，将应纳税额纳入系统管理，为今后的税务风险管理打下坚实的基础。中小企业税收风险较多，大多数中小企业风险管理岗位空缺。因此，建立风险管理体系是必要的。企业应当确定税务风险管理的目标，不仅限于纳税申报，还应当涉及税务规划、会计处理等，使其符合税法的规定。同时，中小企业可以设立税务管理岗位，明确税务管理岗位和其他岗位的职责。税务管理岗位负责公司的纳税申报，组织税务相关事项的实施，了解税法的最新规定。中小企业要完善财务会计。随着税法的不断变化，财务会计工作越来越复杂，中小企业很难像大企业那样快速适应新的法律法规，因此应在不断变化的税收制度下提高财务水平。公司应组织相关人员进行培训，加强财务人员的税务相关能力，建立考核奖惩制度，激发财务人员的活力，促进财务人员熟悉税法等法律法规。同时，公司需要招聘专业素质较高的人员，优化人员配置，增强财务会计能力。

 

（四）做好税务决策、规划和控制

 

管理会计业务最重要的任务是进行决策、规划和控制。由于经营规模的原因，中小企业在采用这种税收风险管理模式的过程中，需要采取适合自身业务规模的方式。企业决策通常与财务决策和企业经营密切相关。通过实际经营和事项，可以形成实际的纳税义务，需要企业进行规划和控制。企业在建立税收风险分析评估体系时，可以结合财务分析法进行风险评估。即根据企业收集的外部信息内容，进行全面定性研究，对企业经营的各个过程进行分类，找出财务风险点。或者列举法可以用于发票管理、会计事务等。，从而进行财务风险识别，即将当前参数与前一阶段参数进行比较，发现数值变化是否异常，也是针对企业发展的定量分析模式。

 

此外，合同和发票的管理也是这种管理思想应用中应考虑的一个层面。合同管理可以确定发票的管理模式，也会直接影响企业的税收。考虑到税务问题和法律纠纷，企业需要选择符合行业标准、纪律严明的合作伙伴。在签订合同的过程中，要根据实际情况完善合同内容条款，严格规定含税金额和非含税金额，确定非价格费用的含税情况。为科学规避财务风险带来的危害，还要完善合同管理模式，提高合同定稿的门槛和要求，明确合同中的相关注意事项。在与其他企业合作时，还应明确税务发票的类型和开具时间。不能聘请专业税务人员的中小企业，可以选择聘请会计师事务所、税务师事务所等机构完成税务风险管理。一些中小企业无法组织金融人员培训或培训内容不全面，聘请专业税务人员增加企业负担，通过与会计师事务所或税务师事务所合作，这些机构具有专业的会计服务能力，帮助企业进行税务风险管理，税务风险外包完成风险管理，降低中小企业成本，提高企业市场竞争力。加强中小企业业务人员、会计人员、税务相关人员对税收法律、法规、政策的理解，相关人员应密切关注税收政策的变化，树立法治理念，特别是与自身业务项目相关的内容，既不逃税，也不放弃应享受的税收优惠。