事业单位内部控制的现有问题

事业单位内部控制的现有问题

 

(1)缺乏理解

 

会计内部控制对公共机构的发展有重要影响，但许多公共机构，特别是基层机构，缺乏对会计内部管理的理解，不了解会计内部控制的重要性。同时，内部控制制度的完善将直接影响内部控制工作的实施质量和效果，但一些公共机构并不这么认为。许多基层单位认为，只要能达到会计标准，就忽视了会计内部控制的整体情况。这不仅会降低会计内部控制的效率，而且容易导致单位财务管理出现问题。对公共机构来说，良好的内部控制是保证会计准确性的重要保证，需要进一步提高对会计内部控制的理解。

 

(2)制度问题

 

从宏观层面看，公共机构仍缺乏一套完整的会计内部控制制度，部分会计法律法规更倾向于企业，缺乏对公共机构的适应性和针对性。由于缺乏会计内部控制制度，会计内部控制实施没有统一的标准，参考资料不完整，大大提高了内部控制实施的随机性，工作实施也缺乏约束力，在很大程度上阻碍了会计内部控制的发展。

 

(3)内控方法体系不合理

 

内部控制系统作为内部控制工作的核心内容，保证内部控制系统的有效性可以大大提高内部控制工作的质量，但事实上，内部控制方法系统存在许多问题。一方面，这是一个兼职的问题。会计内部控制要求各职能分离，但部分单位仍有一人多职，如出纳也负责记账，记账人员负责复合，不能突出内部控制执行的独立性，最终影响内部控制的效果；另一方面是授权审批制度。许多机构不符合授权审批标准，许多单位人员不明确授权审批的主权和金额权限，甚至过程模糊，许多单位管理缺乏民主性，领导仍有最终决定权。领导权力不能受到限制，容易导致一些非法纪律问题。

 

(四)监督工作不到位

 

首先，单位未按部门标准设立内部控制监督机构，监督工作无人关注；其次，虽然有些单位设立了内部控制监督部门，但无用，不能发挥实质性作用，这些单位往往不重视内部控制监督工作，部分领导干涉监督工作，导致内部监督职能不能正常发挥；最后，经济业务事项和会计业务事项审批不能保证独立性，不能发挥相互制约的作用，大大削弱了内部监督机构的作用。可以看出，会计内部控制、监督和各部门不能相互制约，各部门以自身利益为出发点，会计监督不能公平进行，最终损害单位的集体利益。

 

（5）缺乏有效的外部监督

 

事业单位外部监督部门主要包括财政部门、审计部门、主管部门等。这些外部部门往往更注重基层单位财政资金使用是否合理合法，监督内容不完善，对被审计单位是否建立了内部控制制度和制度是否有效等信息缺乏关注。同时，外部监督部门对事业单位内部控制的执行缺乏必要的检查和监督，不能充分发挥外部监督的作用。事业单位缺乏外部监督的限制，会导致单位发展失去外部动力和外部约束，难以开展会计内部控制工作。