审计风险的两种方式

第一，审计风险的两种方式

 

1、评估审计风险

 

评估审计风险是指内部审计人员在接受审计项目后，在初步了解被审计公司基本概况的基础上，选择一定的审计手段，评估项目可能出现的审计风险。评估审计风险主要与被审计公司本身的各个方面有关。被审计公司规模越大，经营性质越复杂，内部控制越弱，管理部门的可信度越小，评估审计风险越高。评估审计风险是财务报告出现重大错报和遗漏的概率，是客观存在，不受内部审计人员的影响和控制。

 

2、最终审计风险

 

最终审计风险是指审计项目完成后实际形成的审计风险或内部审计人员实际承担的审计风险。最终审计风险主要与审计程序的设计和实施有关。审计程序设计和实施越好，最终审计风险就越低。最终审计风险在数量关系和理论上应与可接受的审计风险一致，但事实上，由于审计程序设计和执行内部审计人员的业务能力和其他主客观因素的影响，可能大于或低于可接受的审计风险。因此，在审计过程中，内部审计人员应尽可能按计划规范操作，使最终审计风险保持在可接受的审计风险范围内。

 

二、审计风险控制措施

 

1、提高内审人员的业务水平

 

 

内部审计人员的专业水平直接影响审计风险的可能性。因此，应加强内部审计人员的专业培训和继续教育，提高内部审计人员的风险意识和风险评估和控制，降低审计风险。

 

2、遵循审计准则

 

 

内部审计人员必须严格遵守审计准则，遵守职业道德，保持合理的职业谨慎态度，严格遵守审计程序，避免重大疏忽。

 

3、深入了解被审计公司的基本情况和财务状况

 

 

实践证明，在许多审计诉讼案件中，内部审计人员未能识别重大错误和缺点的重要原因之一是他们不了解被审计公司的行业特点和业务情况，但仅限于会计数据的验证，然后错过了重要的审计线索。因此，当被审计公司陷入财务困境时，内部审计人员应特别谨慎。

 

4、签订业务协议，取得管理当局说明书

 

 

签订业务协议，取得管理部门说明书，明确审计责任和被审计公司职责，明确审计范围，防止审计风险。一旦审计风险成为现实，审计损失也可以减少。

 

简而言之，审计风险不仅是一个理论问题，也是一个实践问题。因此，审计风险控制措施不仅涉及审计公司和内部审计人员，而且还涉及社会的各个方面。随着审计事业的发展，内部审计人员的法律责任越突出，审计风险管理就越重要。