国内企业内部控制审计的现状

国内企业内部控制审计的现状

 

(一)建立企业内控审议结构不合理

 

在传统的企业管理模式中，企业一般根据自身的管理需要设计两种控制审计结构。一是内部控制审计工作对董事会和监事会负责，并由董事会领导。二是内部控制审计对总经理负责，接受总经理的领导。虽然这两种模式在一定程度上提高了内部控制审计机构的权威性和独立性，反映了内部控制审计在公司中的重要性，但它们都有自己的缺点。第一种方法是使企业内部控制审计在负责董事会和监事会的过程中相对独立。当内部控制审计工作进行时，会与领导管理层产生摩擦，造成一定的误解和分歧。第二种方式在一定程度上使审计部门成为总经理的助理或参谋，只审计总经理的个人工作范围，受工作范围的限制。当审计工作中出现一些问题或处理对企业产生重大影响的事件时，内部控制审计部门表现薄弱，难以实施审计工作，甚至因审计而造成其他问题。

 

（2）公司内部控制审计法规不完善，制度不完善

 

目前，国家有《审计法》和《注册会计师法》作为企业审计工作的参考。对于企业内部审计工作，只有《审计署关于内部控制审计工作的规定》进行相应的监督管理。法律水平较低，具体工作规范和标准不明确。公司内部人员在审计工作中，没有标准的参考文本，只能根据公司自身情况编制，通常有不符合规定法律法规的制度，公司内部控制审计法规不完善，制度不完善。

 

（3）公司内部控制审计难度大，权限职责不明确

 

公司内部控制审计工作的困难主要是由于审计对象复杂，审计工作容易造成一些不必要的问题。随着我国市场经济的快速发展，一些大型企业的内部改革重组非常重要，改革重组不能与公司的内部控制审计工作分开。公司的不断发展给内部控制审计工作带来了困难，内部审计对象从集团公司扩展到部分分支机构或子公司，以及连锁店，审计对象众多，人员复杂，给审计工作带来了一定的困难。公司重组或改革涉及公司资产重组、资产重组收购、合并、剥离、改革，导致审计任务量增加，扩大审计工作内容，造成不必要的问题，审计工作顺利进行，审计风险不可避免。

 

（四）内部控制审计人员的专业素质不高

 

由于内部审计工作量大，工作内容复杂，涉及面广，要求内部审计人员具有较高的专业素质。根据公司的发展情况，公司内部控制审计工作从原财务领域发展到管理领域。如果缺乏相关的管理方法或能力，审计工作会遇到一些不必要的问题，这就要求内部审计人员掌握丰富的知识，具有较强的职业道德，客观分析问题，保持良好的工作态度。不要在审计工作中使用情感工作。