内部审计控制实施的具体步骤

一、内部审计控制实施的具体步骤

 

1.明确内部审计控制部门。目前，农村信用社一般授权内部审计部门为内部控制评价部门，负责内部控制评价的具体组织和实施。

 

2.制定内部审计评价实施计划。内部审计控制评价部门应当根据农村信用社的战略规划和具体情况，分析农村信用社经营管理过程中的高风险领域和重要业务事项，制定科学合理的内部控制评价方案，经董事会批准后实施。内部控制评价方案一般应包括评价主体范围、工作任务、人员组织、进度安排等相关内容。全面综合评价的实施有利于促进内部审计控制工作的深入有效发展。在综合评价的基础上，选择重点评价和重点评价，有目的地提高内部控制的效率和质量。

 

3.组成内部审计控制评价工作组。根据批准的评价方案，内部审计控制评价工作组选择具有独立性、业务能力和房地产道德素质的评价人员，组成评价工作组，具体实施内部控制评价工作。

 

4.进行现场测试。内部审计控制评价工作组根据评价工作计划确定的评价目的、范围和进入被评价单位进行现场测试。现场测试一般需要了解被评价单位的基本情况，确定检查评价的范围和重点，进行监督检查，编制现场评价报告，提交现场评价结论五个主要阶段。

 

5.总结评价结果。内部审计控制评价部门总结各评价组的评价结果，对工作组初步确定的内部控制缺陷进行综合验证和分类总结，对缺陷的原因、表现形式和风险程度进行定量定性的综合分析，根据对控制目标的影响程度判断缺陷水平，对被检查单位提出整改建议，要求责任单位及时整改，跟踪整改落实情况；造成损失或负面影响的，追究有关人员责任。

 

6.编制和报告评估报告。内部审计控制评价部门根据评价结果和内部控制缺陷，客观、公正、全面地向经理、董事会、监事会报送内部控制评价报告。

 

二、内部审计控制方法

 

在开展内部控制检查评价工作的过程中，农村信用社应根据评价内容和被评价单位的具体情况，灵活运用个别访谈、问卷调查、专题讨论、交通测试、现场检查、取样、比较分析等方法，广泛收集被评价单位内部控制设计和运行是否有效的证据。评价方法的选择应有利于保证证据的充分性和适当性。证据的充分性是指取得的证据能够为内部控制评价结论的形成提供合理的保证；证据的适度性是指取得的证据与相关控制的设计和运行有关，能够可靠地反映控制的实际情况。