从内部审计角度防范农村信用社信用经营风险

从内部审计角度防范农村信用社信用经营风险的措施

 

（1）规范信贷经营流程，加强制度建设

 

农村信用社贷款经营风险管理效果不明显，管理成本高的主要原因是信贷经营流程不规范，制度不完善。因此，有必要建立一个完整、科学的信贷流程，以适应农村信用社股权结构的特点，涵盖所有贷款经营风险领域。笔者建议，农村信用社在建立信用经营流程时，应根据不同业务和地区的特点进行区别对待。该流程应在理事会的领导下，以内部审计委员会为灵魂，不断完善信用流程，体现不断降低信用经营风险的目标。

 

（2）提高信贷人员素质

 

（1）首先，提高高级管理人员的风险管理意识。信用社应当建立离职审计制度，以信用经营风险为重要审计内容，督促信用社高级管理人员不断关注信用经营风险。

 

（2）加强员工培训，提高员工素质。一是加强对员工信用经营风险的知识培训，不断提高其专业技能。二是开展有针对性的职业道德教育和风险警示教育。三是定期开展法律知识专题讲座，使员工树立法律观念，增强风险防范意识。

 

（3）推进信用社内部审计方法和手段的改革，采取多种手段推进审计方法的改革

 

（1）进行风险导向审计。内部审计应以信用经营风险分析为出发点，在充分了解被审计单位基本情况的基础上，充分关注信用经营风险的特殊性，即在测试固有风险、控制风险的基础上，确定可接受的检查风险水平，确定审计方案和目标，通过科学的审计程序，合理确保审计过程中的重大信用经营风险。

 

（2）进行循环审计。循环审计可以督促被审计单位整改信贷业务中的经营风险，不断降低信贷经营风险。因此，内部审计部门应重视循环审计，不仅可以督促被审计单位整改问题，还可以对新发现的问题再次提出审计整改意见。同时，可以与被审计单位一起分析信贷经营风险重复的原因，不断提高信用社管理层的风险控制能力。

 

（3）注意非现场审计。目前，许多农村信用社的信用业务已经进行了信息管理。如果内部审计部门仍基于常规，不建立相应的审计管理制度，实施在线远程非现场审计，不仅不能提高审计效率，而且由于信用业务数据量的增加，也不能达到预期的审计效果。因此，内部审计部门应利用网络技术将被审计单位的各种业务信息和财务数据导入审计软件，使被审计单位能够实施在线实时审计。在线审计不仅可以降低审计成本，而且可以提高审计效率。但对于在线审计中发现的疑问，审计人员应到现场进一步核实，否则难以落实审计问题，降低审计风险，提高审计质量。

 

（4）建立内部审计联动机制。信用社管理层应重视审计联动的作用，审计处负责起草联动管理办法。为了增加该办法的权威性，笔者建议联动办法应以信用社管理文件的形式发给各部门学习和实施。只有这样，才能理顺内部审计关系，加强内部审计部门与其他职能的联系与合作，提高风险防范的协同效应，提高审计效率和质量，增强审计在降低信用经营风险中的作用。

 

（5）创新技术手段，改进风险管理技术。目前，风险理论研究人员已经发表了与风险管理技术和工具相关的研究结论，这是实践中风险管理工作的理论指导。然而，如何将风险管理理论与信用社的信用风险管理实践有机结合，已成为信用社未来风险管理工作中需要解决的关键问题。因此，笔者建议，信用社的风险管理实践者不仅要研究风险管理理论，还要咨询理论界在实践中遇到的问题，以及如何不断提高风险管理水平。