高校内部控制与内部审计建设的对策

高校内部控制与内部审计建设的对策

 

1.加强内部控制，营造良好的审计环境

 

首先，内部控制是高校财务运行顺利进行的基石，是管理工作的起点，需要每个员工严格遵守。高校领导是公司内部控制工作的第一责任人，对财务报表的真实性、完整性、内部控制制度的合理性和有效性负主要责任。自上而下，由高校领导领导，各部门项目合作，积极开展内部控制教育活动，加强宣传，正确树立内部控制意识，定期实施内部控制体系实施检查评价，提高单位领导和部门对内部控制体系建设重要性的认识，使内部控制理念不可动摇。

 

其次，良好的内部控制环境是高校开展内部控制审计工作的前提。只有在内部控制完善、运行良好的环境下，才能有效地进行内部控制审计，确保内部控制审计的效率和质量。由于我国内部控制审计制度不完善，现有制度缺乏实际可执行性和应用性，教育部应出台相应的内部控制管理方法，促进内部控制审计人员根据内部控制审计业务的具体情况，结合具体审计环境，调整审计方案和措施，制定适合内部控制的审计制度，使审计有章可循。

 

2.实行内部控制制度，单独实行内部审计机构

 

高校应严格执行内部控制制度，加强内部控制限制制度，建立健全授权许可制度和岗位分离控制制度，积极落实内部控制领导责任制、日常管理模式和指导考核制度，实施重大决策、重大事项、重要交易、大型资金集体决策审批制度。建立健全符合高校管理要求的内部审计机构，加强内部审计机构的实质性分离。独立性是所有审计工作的核心，也是审计工作成败的关键。因此，内部审计机构应直接对高校本身负责，内部审计机构应具有无疑的权威性，以确保内部审计报告能够引起足够的重视。

 

3.建立内部控制评价体系，将审计程序电算化

 

随着信息技术的发展，信息技术已经渗透到各行各业。现阶段，高校基本实现了所有一卡通部门的覆盖，信息共享技术有效减少了信息处理的冗余和繁琐。内部控制与一卡通系统对接，实现业务流程的程序化和标准化。部门、部门、上下级可以通过一卡通系统的权限管理有效地反映出来。信息内部控制模式，使内部审计能够单独设置功能模块，自动对财务数据进行分类和筛选，方便审计部门直接获取数据，提高审计效率和可靠性。还可以在审计程序中设置预警系统，实时监控数据，最大限度地降低审计风险。

 

4.结论

 

内部控制是一个动态机制调整过程，需要建立“预防、预防和控制”的自我控制机制，内部审计需要根据内部控制的变化及时调整，内部控制接触，审计跟进，控制与审计紧随其后。只有加强内部控制建设，树立管理者良好的职业道德，强有力的外部监督，才能使高校积极运行，迎接“更高、更远、更快”的考验。