审计风险防控的控制与对策

审计风险防控的控制与对策

 

（1）完善审计制度

 

完善企业内部审计制度，可以保证审计工作的正常发展，有利于降低审计风险。首先要加强审计工作的独立性。在我国现行法律法规中，明确规定审计公司和人员必须独立，这足以说明独立对审计工作具有重要意义。企业可以在股东大会下设立专门的审计委员会，主要负责企业内部的审计工作，将当前企业领导的直接管理审计工作转变为企业领导的间接管理，形成内部审计工作的独立管理机制，有效保证审计工作的独立性。二是提高内部审计质量。只有高质量的审计工作才能充分发挥审计的真正作用。因此，必须建立科学完善的审计质量控制程序，全面监控审计工作的准备阶段、进行阶段和反馈阶段的审计工作质量。只有确保审计工作的质量达到标准，才能进行下一步的审计工作。而且，在进行审计工作之前，要做好充分的准备，严格遵守审计工作的原则。最后，要改进内部审计的手段和方法。只有充分正确地采用工作方法，才能真正提高工作效率和质量。因此，在开始审计工作之前，应充分评估审计风险，对审计风险有初步了解，结合中国国情，改进国际公认的风险导向审计方法，研究一套与国际标准高度一致的审计工作方法，符合中国经济市场。此外，企业需要引入风险管理机制，加强审计风险管理，更有效地预防和控制审计风险，减少审计风险的发生。

 

（2）营造良好的审计环境

 

审计工作环境是审计风险形成的重要原因，因此必须建立良好的审计环境，才能有效降低审计风险。企业能够保证审计环境的开放性和公正性，确保内部审计人员在审计工作过程中坚持公平、客观、独立的审计原则，能够保证审计工作的质量。在我国现行的《会计法》中，对内部审计人员进行了一定的规范，并在一定程度上对审计环境提出了要求。但在实际审计工作中，仍存在一些违规行为。例如，为了满足自己的需要，一些内部审计人员对审计报告进行了不恰当、不准确的评价，给审计工作带来了更大的风险。因此，必须规范良好的审计环境，有效控制审计风险。

 

（3）加强对审计人员的管理

 

一方面，必须建立和完善内部审计人员的行为准则，主要包括职业纪律、职业道德、职业责任、专业技能等方面。内部审计人员只有遵守行为准则，才能胜任审计工作。因此，可以经常在企业举办相关宣传活动，详细解释相关法律法规，促进内部审计人员高度重视审计工作的重要性，合理合法地完成审计工作，大大降低审计风险的可能性；另一方面，不断丰富内部审计人员的知识储备，只有熟练掌握和利用审计知识，才能适应不断变化的市场经济，促进内部审计人员提高业务水平。

 

（四）深入了解被审计公司的相关情况

 

只有深入了解被审计公司的相关情况，内部审计人员才能正确、客观地提供审计报告。首先，调查被审计公司的诚信水平；其次，掌握被审计公司的业务情况；最后，掌握被审计公司的财务状况。只有掌握被审计公司的这三个方面，内部审计人员才能充分评估被审计公司相关情况带来的风险，尽快采取有效措施，减少风险可能给企业造成的损失。

 

综上所述，审计风险总是存在于审计工作中。为了更好地预防和控制审计风险，需要内部审计人员、相关部门、被审计公司和社会各界的大力支持。只有真正认识到审计工作的重要性，高度重视审计风险，才能充分发挥审计工作的作用，进一步完善中国的审计体系，促进中国市场经济的健康发展。