内部审计如何在反腐倡廉体系中有效发挥其职责

近年来，我国反腐败达到前所未有的高度，大力建设反腐败体系，坚持法治，从法治层面治理腐败现象。内部审计是反腐败体系建设的一部分，充分发挥内部审计功能，可以有效增加反腐败力度，促进反腐败体系建设。

 

一、内部审计职责

 

1.经济监督。这是内部审计的基本职责，即监督所有内部经济行为，包括内部控制制度和风险控制。内部经济行为主要通过审计监督进行规范，起到自我监督的作用。具体来说，主要是监督单位的财务收支活动、重点部门、重点资金和重要经济行为。通过揭示整改审计中发现的问题，促进单位内部标准化管理，堵塞漏洞，提高资金使用效率。

 

2.评估和公证。评价职责主要是对领导干部履行经济职责、检查单位经济行为中发现的问题和缺陷进行分析和评价，进行客观公正的评价，是内部审计的基本职责。公证是指对单位财务收支和经济管理活动的识别和确认，以一定的方式进行分析，得出审计结论。评价包括经济活动的各个方面，包括领导干部履行经济职责的相关内容。主要评价单位投资决策、规划和长期目标的可能性、经济管理、遵守财务纪律和廉洁政府。通过评价，我们可以了解领导干部是否有效管理了单位的经济行为，是否认真履行了应有的经济责任。同时，对取得的成绩和存在的问题提出建设性、有目的的评价和改进建议，有效促进单位经济行为的标准化管理。通过经济责任审计，对负有经济责任的领导干部任期履行经济责任进行评价，可以为组织部门提拔、调整和使用干部提供参考。

 

二、内部审计如何在反腐倡廉体系中有效发挥其职责？

 

1.规范内部审计程序。审计工作按内部审计程序进行。一般来说，内部审计主要有四个阶段，即审计准备阶段、审计实施阶段、审计报告阶段和后续审计阶段。要做好审计工作，审前准备阶段是关键。审前准备阶段的主要工作是做好审计准备和审前调查工作。主要包括：被审计领导干部的基本概况、住房情况、占用单位的公共资产和物资；被审计公司现行物流管理制度、金融企业开立的所有银行账户；被审计领导干部报告；被审计公司财务、会计资料及相关年度预算批准、综合预算安排、预算执行、执行分析、预算等。审计实施阶段是按照制定的审计实施方案向被审计公司开展审计工作。实施阶段要做的工作是召开审计准入会议、审计宣传、审计承诺、个别讨论、转移审计材料、实施审计、编制审计日记和审计工作草案、整理、验证、确定审计工作草案等。需要强调的是，个别讨论程序是提高审计效率和质量、有效规避审计风险的重要手段。通过实施这些程序，我们可以得到一些有价值的线索，然后用一半的努力得到两倍的结果。在审计报告阶段，首先要综合审计情况，在审计项目数据和综合审计情况的基础上，根据经济责任审计报告的内容编制审计报告草案。审计报告编制完成后，征求被审计领导干部和被审计公司党委的意见，要求在规定期限内出具审计报告的答复意见。审计小组根据答复意见修改审计报告，必要时进行审查。审计组向被审计公司和个人征求意见后，应当向同级干部、纪检、后勤财务部征求审计报告（草案）。审计报告经单位领导批准后，编制审计意见书，发给被审计公司。后续审计阶段主要是审计回访和监督整改。审计部门对被审计公司执行审计意见、采纳审计建议、执行审计决定的情况进行回访检查。对未落实整改的重大事项或问题，报有关领导批准后，报有关部门限期监督整改，并定期向领导干部经济责任审计联席会议报告，直至问题解决。对监督整改问题，也可定期通知或公告整改进度。

 

2.对设备材料采购、信息工程、基础设施等重大项目的投资进行跟踪审计。主要分为初步阶段、实施阶段和后续阶段进行审计。初步审计阶段是初步审计。重点审计年度计划、建议书、可行性研究报告和设计任务书、初步设计、预算调整预算和基础设施项目征地审批程序。二是审计项目招标情况。主要审计项目设计、勘察、施工、监理、设备材料采购等招标情况，主要审查招标准备情况、程序是否合法，招标方式是否符合政府采购要求，招标内容是否规范。最后，对合同签订和管理的审计。主要审查双方约定的责任、权利和义务是否规范。

 

实施阶段跟踪审计主要针对信息化建设和基础设施工程管理的跟踪审计。一是审查各种制度的建立和实施情况，即现场签证、监理会和日常工作的建立和实施情况；二是审查监理人员是否履行职责；三是审查基础设施办工作是否有效，分工是否明确；四是审查工程是否有重大工程变更；五是严格审查现场签证情况。

 

后续审计主要是竣工验收、工程竣工结算和工程竣工决算审计。工程验收审计主要审查工程验收的组织情况，重点审查工程验收后固定资金交付使用程序和竣工验收报告情况。工程结算审计主要审查施工单位基本施工计划和预算的实施情况、投资完成情况等。工程决算审计主要审查工程结算和财务决算的编制情况、各种债务和债务的清理情况。

 

3.加强对廉洁政府规定的审计。一是单位廉政建设情况，主要审查廉政建设制度是否完善有效；是否存在私人公款、账外账、小金库、贿赂等情况；领导干部任职期间不存在公司经济案件。二是个人廉洁自律，主要审查基础设施、信息化工程、物资等重大经济事项是否存在贿赂、贿赂等问题；是否存在私人公款、非法占有公共财产等情况。

 

4.要大力加强内部审计人员队伍建设。目前，内部审计人员队伍存在的主要问题是内部审计人员数量严重不足，大多数单位不能完全配置；二是专业结构不合理，基本为财务基础内部审计人员；三是审计手段创新能力不强，不能满足审计形势日益发展的需要。针对这些问题，首先要配置和加强内部审计人员。选拔内部审计人员时，要注意内部审计人员的专业结构，选拔具有计算机、基础设施、信息工程、物资采购等专业基础知识的内部审计人员，以满足不断扩大审计范围的需要。同时，要注意内部审计人员的梯队建设，使审计团队具有可持续性。其次，要提高创新能力。面对审计形势不断扩大的需要，我们也越来越不能适应新的审计工作形势。针对新的审计任务，在使用符合专业的内部审计人员时，要不断总结和创新一些新的审计工作方法来完成新的审计任务。