整章建制，电算化环境下实行制度控制

1. 加强计算机硬件、软件管理，重视技术控制

作为一家金融软件公司，在软件开发中，必须引入安全审计机制，记录重要的操作日志，并设置必要的权限，以便用户识别和远程请求识别不同的权限。为了实现实时安全监控，必须在网络之间建立安全屏障，即网络安全“防火墙”。根据系统管理员的权限，将会计账套数据库的进出按照预先定义的规则进行控制，重新组合数据，加密会计账套数据库，使业务数据只能在解密条件下使用，同时必须进行必要的身份认证和内容检查，控制部分软件的安装，特别是数据库系统软件，防止使用数据库系统打开账套数据库进行非法处理，拒绝所有无关人员使用计算机。建立完善的操作环境和软件系统是电算化会计信息系统内部监控的必要手段。只有这样，会计人员才能相对独立、完整地行使自己的权限，达到会计内部监控的目的，为更好地进行会计监控做好必要的技术支持和准备。

2. 整章建制，电算化环境下实行制度控制

对于电算化系统，企业必须整理手工会计信息中的规章制度，以充分满足需要。整章主要包括计算机管理系统和会计工作管理系统，包括岗位责任管理系统、日常操作管理系统、维护管理系统、机房管理系统和档案系统。作为电算化系统内部控制工作的核心内容，应注重改善内部控制环境，制定严格的控制度，确保全面实施，建立良好的控制活动，不断提高会计工作效率和经济效益。

科学的管理和控制手段必须建立一套与权利和利益相等的内部控制责任，在加强会计人员岗位职责的同时实行效益工资制度，调动会计人员的工作积极性；实行权利与利益分离的会计主管派遣制度。在制度管理和控制的要求下，会计人员的工资必须与产出的效益相匹配，这可以督促他们更好地履行职责。会计主管派遣制度将保证会计主管能够独立行使管理权利，将其利益与权力分离，保证其有效监督，不受单位负责人的干扰，真正做到令则行、禁则行，这是实施制度控制的有效保障。

3. 制定财务软件行业协议

协议是规则的集合，分为低层和高层两类。它规定了金融软件的不同部分是如何交互的，以确保不同品牌的金融软件能够相互实现数据传输或交换。作为会计电算化宏观管理的主管部门，从技术角度对数据平台、数据结构、各功能模块、数据传输模式、数据安全和金融软件保密作出统一规定。只有这样，不同品牌的金融软件才能实现数据共享，为进一步完善企业会计电算化内部数据安全提供良好的外部环境。

电算化会计信息系统的内部控制是人机控制，其中人员控制是会计监控的基础和重点；技术控制是一种手段，也是对综合控制的必要支持。人员控制不能与必要的技术手段分开，技术控制为人员控制提供必要的技术支持。会计控制必须进行全面的信息控制，全面的控制不能与关键控制分开，重要的权限和关键环节也必须进行关键控制。但关键控制必须在综合控制的基础上进行。会计综合控制是对会计工作中管理、技术、操作、会计、总结和预测的全部信息控制。工作中的侥幸心理，任何细微的错误都可能导致企业会计信息的严重扭曲。采取上述措施，对解决企业电算化会计信息系统内部控制的不足，提高内部控制水平无疑将发挥重要作用。