为什么税收增长在实践中与GDP增长不同步？

税收总收入（国家和地方税收总额）在GDP会计中一直处于非常重要的地位。作为衡量GDP最重要的基础之一，税收已成为各级的共识。但是，税收增长和GDP增长之间的数量关系是什么呢？为什么税收增长在实践中与GDP增长不同步？当我们用税收增长来判断GDP增长时，我们应该注意什么？这些问题在社会和经济领域引起了广泛的关注。

 

通过多年来中国和县GDP计算和税收数据分析，作者认为税收增长率是许多因素的结果，GDP增长没有直接的线性对应关系，由于人类经济活动的复杂性、变化和宏观政策的灵活性，导致税收和GDP增长不一定同步。以下从理论研究和实证分析两个方面讨论了这个问题：

 

从理论上讲，税收和GDP在内涵、行业、组成、计算方法、影响因素等方面都有自己的特点。虽然它们之间有很大的相关性，但没有必要的理论支持来实现完全同步。

 

1、本质和内涵不同。

 

GDP是反映一个地区所有常住单位生产活动的最终结果，是社会总产品价值的实现，属于生产范畴。税收是国家凭借其政治权利从个人和单位获得的免费收入，构成国家和地区财政收入的主要来源，是社会总产品中剩余产品的分配形式，属于分配范畴。

 

二、构成因素不一一对应。

 

从税种与GDP的对应关系来看，增值税与GDP中第二产业的增值与第三产业中销售流通产业的增值存在特定的数量关系，呈正相关；所得税主要对应劳动者的报酬和营业盈余；营业税的税基营业额与资本周转次数总产品的成果有关；消费税是针对特定商品的消费行为征收的，与指定商品的生产和销售有关；房产税、城市土地使用税、土地增值税、车船使用税与GDP关系不大；资源税与矿产销售有关。从上述对应关系来看，虽然税收与GDP有很大关系，但并不是简单的一一对应。

 

三、产业结构不同。

 

GDP的增长结构与税收来源结构并不直接对应。GDP由一、二、三产业的增加值组成，而我国现行税收制度中的主要税收主要来自二、三产业。近年来，随着经济结构的调整和第三产业比重的增加，二、三产业的增加值远快于GDP总量，导致税收增长率高于GDP。

 

四、计算方法不同。

 

GDP增长率按可比价格计算，税收增长率不需要考虑价格变化因素。由于价格长期上涨，GDP的可比价格增长率总是低于当前价格增长率，与税收增长率有一定差距。

 

5、影响因素不同。

 

影响GDP增长的主要因素有三个产业结构变化、工业经济转型调整、服务业优化布局、消费升级等。除了与经济发展有关外，税收增长还将直接受到税收政策的影响，税收政策的调整将直接导致税收基础的变化。此外，税收征管的力度和水平也将在其他因素不变的情况下提高税收增长率。