会计师事务所法律诉讼风险分析

注册会计师具有专业特殊性，容易受到法律诉讼。从国外来看，根据《会计杂志》的调查，近十年来，美国注册会计师诉讼案件数量显著增加，甚至远远超过行业历史总数。从中国的角度来看，注册会计师的发展并不顺利，这些注册会计师在上市公司欺诈事件背后承担着重大责任。因此，会计师事务所必须加强法律诉讼风险的财务管理，并进行以下讨论。

 

会计师事务所法律诉讼风险分析

 

2015年4月，我国《证券法》修订草案一审取消了股票发行审计制度，提出了明确的登记程序，给会计师事务所带来了法律风险[1]

 

首先，发行阶段的核心是信息披露。信息披露不仅会影响发行和上市的成败，还会影响中介机构的专业评价。过去，监管机构对新股发行人有背书作用。欺诈案件发生后，中介机构和监管机构将受到处罚。在登记制度的条件下，监管机构无权背书，中介机构面对起诉事件必须承担相应的责任。过去，在审计制度下，在公司进行审计工作之前，监管机构将首先对上市公司进行审计，因此责任主体分为两部分。但在登记制度下，会计师事务所是唯一的责任主体，法律风险显著增加。

 

二是根据实际情况决定信息是否披露，投资决策权掌握在投资者手中。审计机构的作用是审计企业披露的信息是否准确；对于股票的投资价值和增长潜力，投资者需要自行判断并承担相应的风险。在注册制度下，加强对投资者的保护，降低诉讼门槛，鼓励投资者开展民事诉讼，从侧面增加事务所的法律风险。

 

三是降低发行门槛，降低审计流程，提高发行效率。这样，股票IPO项目就可以上市，从而提高公司IPO项目的审计经济收入水平。但这些项目质量不同，财务错报风险高。如果公司单一追求经济收入，盲目承包项目，就会带来法律风险。此外，在登记制度下，公司的处罚标准显著提高，民事责任已成为公司的主要法律责任。在这种情况下，公司更有可能被提起民事诉讼。

 

结论

 

综上所述，新注册程序的出台给会计师事务所带来了法律诉讼风险。财务管理的应对措施是：采用职业风险基金制度和职业责任保险制度。分析表明，影响财务管理的因素主要包括成本、风险、税收和机会成本。在这方面，我们应该建立财务管理风险意识，提高专业水平，完善制度建设，以降低法律诉讼风险，促进公司的健康发展。