引入管理审计意见

引入管理审计意见

 

管理审计是当代内部审计发展的方向，基层人民银行应充分重视管理审计的研究和实践，从道德时尚、行为准则、激励制度、纪律约束等方面促进管理审计的发展，更好地防范内部风险，促进基层人民银行业务健康有序发展，更好地履行央行职能。

 

积极创造良好的央行内部审计环境之一，建立和完善内部审计法律法规。逐步完善央行内部审计部门自身的制度建设，使内部审计工作走上制度化的道路。在进一步完善当前制度的基础上，大胆尝试制度创新，逐步建立非现场监督、质量评价、责任调查和内部审计回避制度，为制度提供保障。

 

二是加强基层人民银行内部审计工作的组织领导。基层人民银行领导要严格按照《中国人民银行内部审计工作制度》的要求，认真加强对内部审计工作的领导，充分发挥领导干部在内部控制环境中的示范作用，支持内部审计人员大胆开展工作。内部审计部门任务分配后，应避免实际利益冲突和可能发生的利益冲突；对内部审计部门和人员进行独立评价，适当增强内部审计工作的独立性。

 

同时，关注基层县（市）人民银行内部审计力量不足的现状，可以讨论将基层内部审计人员全部集中在中央分行。在《中国人民银行分行内部控制指南》的基础上，结合基层具体情况，探索适合公司、部门、岗位的具体控制措施，创新管理方法、方法和手段，提高管理效率和质量。

 

规范央行内部审计程序，因为央行内部审计是对央行自身业务活动和内部控制管理的监督、评价和咨询活动。因此，央行内部审计人员必须严格遵守央行内部审计操作流程，明确职责，层层落实，坚决杜绝违反程序的操作，有效防止重要审计事项的遗漏或误差，保证内部审计工作的质量。

 

逐步采用先进的内部审计方法，首先加强内部审计工作的电子建设。加快央行内部审计信息化建设，建立公共审计信息平台，通过现代审计数据分析系统及时收集、处理、分析和反馈大量审计信息，努力提高内部审计工作的及时性和目的性。在此基础上，逐步实现与业务部门审计界面的对接，直接从业务部门提取数据进行审计，实现即时监督的目的。

 

二是完善审计方法，全面提高内部审计效率。通过成立联合审计小组，实现全面审计、专项审计、离职审计的有机结合，结合现场审计和走访相关金融企业，整合各种审计手段，合理配置内部审计资源，努力降低内部审计工作成本。

 

同时，适度采用内部审计外包。内部审计外包是指管理层将企业内部审计职能的全部或部分委托给会计师事务所或其他专业人员。基层人民银行在没有足够数量的高质量、专业内部审计人员的情况下，对特定项目实施内部审计外包，不仅符合成本效益原则，而且有效避免内部审计人员专业技术缺陷造成的内部审计风险。

 

此外，加强内部审计的综合分析。基层人民银行内部审计部门应了解“掌握典型、解剖麻雀”，在深度、透彻问题的基础上，从大量分散、分散、表面孤立的问题外观，发现突出、普遍、选择性问题，从制度、机制深入分析，及时向银行领导提出有价值的合理建议。

 

一方面，要全面培养复合型央行内部审计人员，严格进入岗位。明确央行内部审计人员的资格和条件，注重人才选拔知识水平和结构的多样化，打造政治合格、业务过硬、作风严谨、勤政廉洁的内部审计团队。建立央行内部审计人才库，实行分散管理统一使用，逐步实现高层次内部审计人才资源共享。

 

另一方面，重视后续教育，加强对当前内部审计人员的培训。制定中长期培训计划，通过培训、引进教学、审计案例分析，促进财务会计、法律法规、计算机知识更新，开阔视野，不断提高综合业务分析能力。