做好电力施工企业物资管理审计工作的途径

做好电力施工企业物资管理审计工作的途径

 

（1）做好物资采购审计工作的战略

 

1.材料采购的内部控制和审计对策。为避免欺诈的发生，审计必须检查和评价内部控制制度是否完善合理，工作流程是否清晰，不相容的岗位是否相互分离，评价采购各环节的内部控制设计是否能有效预防、发现和纠正重要错误和非法操作。此外，在审计过程中，还应与买方充分沟通，观察公司采购制度是否严格执行，并督促相关人员严格执行该制度。

 

2.采购计划的审计对策。一方面，电力施工企业应审查采购计划的编制是否合理、准确、及时，采访施工部门人员，看采购计划是否符合企业的施工计划和库存。另一方面，要注意采购计划的审批程序是否合理、完整，采购计划是否与签订的采购合同一致，找出差异，详细分析咨询差异的原因。

 

3.采购合同的审计对策。在采购合同的审计中，需要检查合同的签订是否履行了相应的审批程序，审计合同条款，包括合同标的、数量、质量、价格、支付方式、违约责任等，看是否与材料采购计划和招标结果一致，是否有遗漏和对公司不利，检查合同条款是否能详细、准确地表达所需内容，能够满足采购计划的需要。将采购目标的价格和质量与市场目标的价格和质量进行比较，看看是否有很大差异，比较其价格和历史价格，看看变化趋势，找出内部员工是否有欺诈。同时，根据重要性原则，提取一定数量的合同，将合同与企业招标记录、发票进行比较，发现一些异常。

 

另一方面，对供应商的调查和审计尤为重要。首先要调查供应商的背景，是否具备相关资质，看供应商与公司内部采购相关人员是否相关。如果是相关的，很可能会发生内部欺诈。此外，对供应商进行审计，审查供应商的财务状况，了解是否存在经济纠纷。一旦供应商资金出现问题，施工企业提前支付的资金无法收回，施工所需商品无法及时供应，后期服务工作无法落实。因此，在审查过程中，要仔细检查每一个环节，避免疏漏，让企业遭受损失。 4.采购验收与付款的审计对策。验收时，审计部门应检查验收单是否连续编号，检查验收材料的合格证、质量证明文件、随货清单、供应商发票是否齐全。可以抽查一定数量的验收材料，评估材料在数量、质量、价格等方面是否符合合同规定的标准，是否要求对方退货，或减少相应的应付款项，或惩罚供应商，是否有验收程序，如验收单。此外，内部审计人员还应检查货物是否是合同签订的供应商，通过用户员工的使用评估，了解采购质量是否真实合理。

 

物资清算付款时，预付款、结算价格、货款、运输成本是否与合同一致；财务部是否根据验收单、供应商发票、订单确定应付款；审批物资的基础和计价方法是否正确，前后期是否一致；供应商也可以通过信函证明，审批应付款余额的准确性。

 

（2）做好物资仓储的审计策略

 

1.在审计过程中，要注意物资入库流程是否完善清晰，入库票据是否齐全，审计账目、卡片、物品是否一致。

 

2.内部审计人员应采用适当的取样审计方法，实施必要的库存程序，检查库存材料的真实性和完整性，看看储存是否合理，分类是否合理。由于工期直接从仓库借用材料，工程时间发生变化，不存在工程之间相互挪用材料的现象。

 

3.在材料收集阶段，内部审计人员应检查材料收集是否由工程部门和计划部门签署确认的施工任务清单，数量是否符合实际情况，材料规格是否符合合同要求，剩余材料处理是否合理。例如，是否有减少规格或大大小小的情况；施工现场一般临时材料是否选用回收旧钢，而不是新钢；周转材料和工具是否按时回收和库存。此外，通过工程决算材料消耗情况和现场验证情况，结合招标预算文件和施工现场平面设计图纸，确定工程材料的收集是否合理。

 

（3）做好废料管理审计工作的战略

 

1.废物管理审计首先了解企业是否建立了废物管理制度，是否明确规定了废物管理评价、回收、储存、评价、处理、再利用等环节，检查制度是否严格执行，如废物回收、报废、报废申请签字、移交人、时间、接收人、时间遗漏。

 

2.检查企业是否分析废旧物资的使用情况及剩余使用寿命，避免浪费。

 

3.抽查废旧物资申请处置的相关票据，检查文件编号是否持续，票据记录是否完整。内部审计人员可以通过市场查询废旧物资价格作为参考，查看废旧物资处置价格是否合理，处理收入是否及时全额记录，检查处理人员是否有欺诈行为。