预防审计失败的措施

预防审计失败的措施

 

（1）保持审计独立性和应有的专业谨慎，提高注册会计师的专业技能

 

在审计过程中，内部审计人员应具有独立性和良好的专业素质。保持注册会计师的独立性和专业谨慎是防止审计失败的重要因素。减少注册会计师审计失败，从根本上提高注册会计师审计质量，需要从内外各方面提高注册会计师的独立性。正如前面提到的，非审计业务和审计任期是决定独立性的关键因素。因此，要保持审计的独立性，必须从这些方面入手。此外，注册会计师谨慎工作也是防止审计失败的有效途径。注册会计师在经营前和审计过程中应保持应有的专业谨慎。审计步骤的每一步，在判断审计决策时，都必须考虑其风险和后果。既不能假设客户管理不诚实，也不能假设诚实，在制定计划和实施审计程序时，要用审计证据讲话，时刻保持应有的专业怀疑和谨慎。要认真履行职责，更好地完成工作，就要有一丝不苟的精神，在工作中要有创新能力。

 

（2）建立健全会计师事务所综合质量控制体系

 

会计师事务所的质量控制是必要的，让一些资质差、能力不足的事务所退出舞台。质量控制是会计师事务所各类管理工作的核心。要全面加强会计师事务所的质量控制，事务所首先要对不同的业务进行分类管理，然后根据不同的阶段和不同的事项对特定的业务进行管理，从而根据业务的特点和特点对特定的项目进行垂直跟踪和控制，从而明确各自的职责和各自的职责，实现质量控制。此外，公司还应加强逐级核查制度。为保证和提高审计质量，避免审计失败，降低审计风险，确定相关人员的责任，必须严格遵守工作草案的逐级核查制度。在质量控制过程中，有关部门要对事物进行质量监控，事务所要对注册会计进行质量监控，内部要严格管理模式，促进个别素质低的注册会计不会有机会违法行为，保持事务所良好形象。

 

（3）完善公司治理，提高上市公司财务信息质量

 

企业内部管理需要技能，内部组织要合理，管理过程中信息要透明、专业、合理。很多上市公司提供的财务信息不完整，有的甚至是虚假信息。我国上市公司治理结构的缺陷是审计失败的外部原因之一。因此，提高公司治理和上市公司质量是避免审计失败的有效手段。提高审计质量，合理监控上市公司财务信息，确保审计工作顺利完成。

 

（四）完善审计收费制度，规范审计市场

 

中国大多数会计师事务所都有相同的审计任务。每个公司的收费标准不同，不同的费用可能导致不同的审计结果，反映了公司的不同能力。希望有关部门规范审计收费制度，整顿审计市场，让不合格的公司退出审计阶段。审计费用不合规，市场竞争混乱也是审计失败的原因之一，因此有必要改进收费制度，以防止审计失败。会计师事务所能否获得客户和费用取决于市场竞争的结果。

 

（五）完善中国注册会计民事法律责任机制

 

 1.大力推广有限责任合伙会计师事务所

 

我国应积极推进事务所责任合伙制，扩大和发展一些条件良好的事务所。由于事务所的组织结构不同，其法律责任不同，审计风险成本也不同。有限责任公司制只对其经营行为承担有限责任，不利于改善 CPA 风险意识；合伙制度不同，应以其全部财产承担赔偿责任。这种组织结构有助于提高事务所和注册会计师的风险意识和自律意识，提高审计质量。但是，如果成本和风险太大，也可能要承担其他合伙人过错造成的连带赔偿责任。因此，建议我国建立有限责任合伙会计师事务所，结合有限合伙优势，降低成本和风险，提高注册会计师的风险意识，保证审计质量，防止审计失败。现实中，一些大公司对审计还是很有能力的。在审计过程中，错误率相对较低，审计能力相对较强。

 

 2.科学设计注册会计民事赔偿制度

 

在设计民事法律处罚机制时，协调注册会计师不当行为发现的概率、发现后处罚的概率和处罚力度之间的关系；内部审计人员有证明责任，表明实施了适当的审计程序，原告的全部损失或部分损失是由财务报告以外的原因造成的。这样，不仅可以防止投资者长期的法律诉讼过程，合理有效地保护投资者的利益，而且可以使注册会计师更加谨慎，使证券市场和注册会计师行业朝着健康健康的方向发展。

 

简而言之，审计工作是一项重要的工作，审计的成败与世界经济的方向有关。一些审计社会高度关注，促进审计人员的压力，提高审计成功率，必须提供内部审计人员的综合素质，特别是道德修养，这是处理审计的核心因素。