预防企业财务风险的内部审计措施分析

预防企业财务风险的内部审计措施分析

 

（1）内部审计防止外部环境变化引起的财务风险分析

 

企业财务风险的原因很多，但内部审计是防范企业财务风险的有效措施。企业的外部环境复杂多变。只有加强企业各环节的风险控制，完善审计阶段，才能尽量减少外部环境变化造成的损失。要防范和控制外部环境的风险，首先要对企业的投融资活动进行岗位分离控制，使投融资计划编制人与审判（审批）人分离，资金经理与会计记录分离，会计记录人与收款人分离。其次，投融资项目购买相关保险，资金支出和收入必须经贷款审查委员会审查，投融资合同应当依照有关法律、法规合法合规。最后，投融资项目涉及的资金必须提交所需资金报告，详细说明资金用途、利率、金额和还款能力、还款期限和可能的还款方式。通过对可能出现的外部风险的综合估计，将风险防范措施按照法律法规进入合同，或通过可靠手段购买相关保险，减少企业的财务损失。

 

（2）内部审计防止财务制度弱化引起的财务风险分析

 

为了提高资金的使用效率，确保资金运行的安全性和可靠性，确保资金运行过程处于健康状态，内部审计必须严格监督和评价企业的财务管理。主要对企业采购费用或报销活动风险、营销活动风险等进行持续监管，加强责任追究制度。一是防范采购费用或报销活动风险，采用岗位分离控制，确保采购岗位与支付不相容的岗位分离、监督和限制；采购审核岗位不得越权审核；审核内容应与签订的合同内容一致；制定公开招标，以信息技术和网络平台的形式比较供应商的性价比；严格采购活动发票获取渠道，核对发票和合同内容，确保多方相关信息一致。二是防范营销活动风险，采取分离销售和收款岗位的措施，确保销售岗位与收款不相容岗位的分离、监督和限制；销售项目审批人员应严格按照企业规章制度开展审批活动，对不符合法律法规的审批活动，严格追究审批人及其相关责任人的相关责任；财务部加强对销售部出差、宴请客户等费用的报销流程的监控和审批措施，对不符合报销要求的坚决不予报销；加强对应收账款的控制，购买相关保险，保证应收账款的收款率，定期核对销售部和财务部的账款，及时处理财务坏账，严格监督财务部对会计的分析和预警。通过企业内部审计，加强各项监管措施，降低财务风险发生概率。