审计人员法律责任风险的防范措施

审计人员法律责任风险的防范措施

 

首先，政府要开展法制教育，提高审计人员的责任感，制定更合理的收费标准，减轻事务所的经济压力。由于我国当代审计行业发展时间短，部分审计人员缺乏市场经济的法律观念，对与审计职业道德相关的法律法规知之甚少。政府应督促审计相关人员学习法律知识，提高责任感。在审计行业发达的西方国家，审计人员的业务费用往往要考虑各种风险成本，如法律诉讼的风险成本。但我国政府制定的审计收费标准一般以审计企业的资产或资本总额为参考，缺乏对审计人员应承担的预期风险的考虑。

 

其次，行业自律组织应加强与审计报告用户和司法部门的沟通，防止期望差异的扩大，为审计人员提供司法援助，协助立法部门制定相关法律规范，加强审计理论研究，完善审计行为规范。虽然标准化的审计过程可以最大限度地减少审计错误，但由于成本、劳动力、信息等因素的限制，审计人员很难发现和揭露一些有意错误的财务报表，特别是公司串通的欺诈案件。由于我国审计法律的不完善，司法部门对审计人员的法律纠纷缺乏相应的法律法规和专业知识。注册会计师协会应当对审计人员进行司法培训，必要时提供法律援助，在一定程度上有效防范审计人员的法律风险。

 

第三，会计师事务所应认真合理地选择客户，建立健全的审计质量控制体系，聘请或培养熟悉注册会计师法律责任的律师。风险控制必须严格控制审计人员的专业能力，对其进行有效的风险知识培训，并在实际工作中进行适当的监督和指导。面对金融公司、金融公司、保险公司等高风险审计单位，由于经营不确定性大，委托前应特别小心。会计师事务所的核心工作是质量管理。建立严格的内部控制制度，将制度运行到日常管理中，使审计人员严格按照专业标准执业，确保会计师事务所的质量。

 

最后，审计人员应自觉遵守有关法律法规，依法审计，取得当局声明和律师说明，深入了解被审计单位的业务。根据我国目前的情况，在判断审计人员是否承担法律责任时，最大的依据是检查审计人员是否遵守相应的规章制度，是否按照审计标准进行审计工作。此外，财务报告是公司会计年度经营状况的具体反映，不仅要停留在理论层面，只有全面了解被审计单位的各种经济业务等综合情况，才能最大限度地降低审计风险。