加强库存监管审计的对策

加强库存监管审计的对策

 

（一）协助被审计单位完善内部控制机制

 

被审计单位内部控制的缺陷将直接影响审计人员的监督工作。完善的内部控制制度不仅有利于被审计单位存货的有效管理，而且有利于审计工作的顺利进行，达到双赢的目的。因此，审计人员需要协助被审计单位检查内部控制制度，并进一步完善。对于手动登记录入滞后的情况，在实际监督过程中，必须注意存货收发截止日期，提供收发、收发的具体凭证，确保监督板的可靠性。

 

（2）提高审计人员的责任心和专业素质

 

在库存监督审计过程中，审计人员应认真负责，认识到库存审计监督的重要性，确保审计工作在一定的规范下进行。对于监督或监督困难的情况，不应敷衍或忽视。在确认被审计单位内部控制机制完善的情况下，认真分析如何通过有效的替代程序确保审计证据的充分性和适当性。其次，审计人员应具有一定的专业素质，在审计中做出科学合理的专业判断。这要求审计人员不仅要有会计专业知识，还要掌握其他方面的知识和技能，如计算机相关软件的熟练使用，对审计起到很大的辅助作用。同时，在审计企业库存监督审计时，首先要对企业的生产过程和主要产品有详细的了解，不仅要停留在抽查凭证的基本工作水平上。

 

（3）提高监管库存数量的准确性

 

审计人员需要亲自监督被审计单位的库存库存，并进行抽查，而不是听取仓库管理人员的库存数据。在抽查过程中，相对较大的库存应作为库存抽查的重点。金额较小的一般数量较大，单价较低，可以通过快速浏览进行检查，必要时可以通过称重等方式进行检查。

 

对于领用后剩余的原材料，也要注意，毕竟积少成多。大量的原材料需要用工具测量，剩余的零碎原材料可以大致估计。对于在途存货、委托加工或委托代销的存货，应检查这些存货原始凭证的数量和金额是否正确，并根据存货数量和价值执行相应的审计程序。对于数量较大的存货，审计人员需要亲自到存货存放地点进行盘点；对于价值相对较小的存货，可以向委托单位或供应商发出询价函，检查存货的存在。对于性质复杂、库存相对困难的库存，我们不能放弃监管，我们需要找到一种可行的方法来确保监管的顺利进行。例如，鉴于制造企业形材计算复杂，库存困难，企业或审计人员可以将各种形材的计算公式输入系统，通过办公软件的应用将各种变量带入公式，快速计算各种形材的重量，减少繁琐的手工计算。相信未来制造企业的车间也将引入智能设备，及时反映库存的收发和使用，减少手工注册的麻烦，确保及时性。

 

（4）进一步保证监管库存的质量

 

首先，在监督P的过程中，我们需要仔细观察库存的外观。如果我们发现氧化生锈或灰尘堆积，我们必须注意它。审计人员应及时询问企业购买时间和不再投入使用的原因，并在购买时取得发票等原材料。其次，对于陈旧过时的库存，审计人员需要保持一定的怀疑态度，注意企业是否单独存放，标记清楚；如果仓库人员不能做出合理的解释，单位技术人员需要进一步解释。在提货过程中，审计人员需要亲自进行。对于集装箱等库存，应开箱检查，防止以次充好，影响监管库存质量，确保资产的正确反映。