全过程跟踪审计管理信息平台建设

全过程跟踪审计管理信息平台建设

 

1. 管理信息平台配置

 

根据全过程跟踪审计管理信息化的可靠性、准确性、适应性、安全性、保密性等功能要求，需要具备较大的整合处理能力和自身的系统维护能力，在配置必要的服务器(一台)和普通微机(一台项目)和智能手机(一台)的基础上，将“全过程跟踪审计管理软件”和“全过程跟踪审计现场实时操作软件”（AO）》审计管理系统（OA）》整合软件，与成本计量计价专业软件、财务管理ERP软件、OA办公软件对接，建立投资项目全过程全方位信息管理平台，与审计主管部门、中介审计机构、被审计单位、审计项目管理人员共享。

 

2 功能模块设计

 

2.1 用户管理模块设计

 

用户管理模块的功能是管理登录系统。对用户进行分级和分组权限管理机制，建立用户身份识别系统，自动判断用户的合法性，只允许合法用户登录，并对不同的登录用户设置不同的登录权限。公共资源数据库可向社会开放，允许阅读、下载和查询；审计主管单位、审计实施单位、被审计单位、各级审计管理人员、审计实施人员应当设置阅读、下载、查询、传输、添加、删除、修改、申报、审查、整改、批准、发布、处理等使用权限。

 

2.2 跟进审计交流模块设计

 

跟踪审计交流模块是审计人员与审计主管单位、被审计单位之间的信息交流平台。审计人员将利用“全过程现场实时审计软件”等手段获取的建设项目审计信息上传至平台，供审计主管单位和被审计单位监督、查询、共享。被审计单位可以利用平台进行质疑、解释、澄清、采纳、整改；审计主管单位可以利用平台进行监督、审计、审批、协调等动态管理。

 

审计人员提供的沟通信息通常包括：审计方案、审计计划、审计内容、审计重点、审计目标、审计步骤和方法、审计简报、审计工作草案、审计意见和建议、整改、评价意见、中间支付审计表、成本审计、工作总结、阶段审计报告、竣工结算审计报告、财务决算审计报告、后评价报告等。通过实时采集程序，实时从相关数据库中提取经济业务数据，通过系统预设的监控方案和快速响应变化，一旦发现疑问或异常，及时通知相关职能部门或人员，消除萌芽状态下的一些违法违规迹象。

 

 　 2.3 审计项目评价模块设计

 

该模块为审计人员根据审计实施过程获取审计信息，为项目审批、设计、招标、施工实施、竣工验收、决算管理过程和结果的真实性、合法性、合理性、科学性和及时性提供了专业的工作平台；同时，投资估算、设计阶段概算、招标阶段工程量清单、招标控制价格、施工阶段成本变化、竣工阶段总结算审计、竣工决算实际总投资等数据的完整性和准确性提供了专业的工作平台。

 

审计人员可以根据自己的专业知识、审计信息和相关法律法规、标准、规则，自动生成审计评价报告草案，征求被审计单位的意见。被审计单位可以直接表达反馈意见。审计主管单位可以根据该平台组织在线专项讨论和审计，提高审计工作的透明度和公平性。

 

2.4 成本结算专业审计模块设计模块设计模块设计模块设计

 

现阶段，各成本软件公司先后开发了网络软件和云数据平台，为建设项目成本实时审计创造了有利条件。充分利用数据库和网络技术，将成本软件与“现场实时审计软件”联系起来，将成本软件的工程定额数据、实时更新的工料机的市场价格数据、利用成本软件计算的最终报表与实时审计数据进行连接、采集、转换和比较，审计人员可以直观系统地查询和筛选数据，分析工程量、设备、材料和竣工结算的真实性和准确性，发现是否存在变更单价、偷工减料、虚增工程量、高估等问题，并利用该系统形成成本审计报告和审计报告。

 

2.5 竣工决算专业审计模块设计模块设计

 

在现代审计环境中，绝大多数审计信息都以电子数据为载体。随着企业ERP系统和电子商务的不断成熟，可以进行简单的分析。通过AO-OA交互和与企业财务ERP软件的对接，我们可以有效地处理和分析数据，并做出有效的决策。

 

对于资金量大、施工周期长的重点建设项目，根据项目施工进度和跟踪审计进度，随时收集形成中间审计过程，使审计人员能够远程查询和维护数据，提前干预或增加监督频率，实现从项目论证到项目竣工决算的动态监督；有效监督国有资金运行和国有资产管理，可根据审计需要通过平台提供的实时验证功能，标准科目、实际科目、科目对应设置、资产负债表、科目明细账、科目余额表（跨期）、趋势分析、会计科目规范设置检查、初期结转一致性检查、账户余额异常方向检查、现金支出检查、凭证贷款平衡检查、凭证大检查、凭证抽样、凭证条件设置检查、注销凭证、整数凭证等相关信息管理，可自动预警分析被审计对象财务数据，及时发现审计线索，总结审计疑点，生成审计证据和工作草案、各种表格、审计工作文件等审计报告文件。

 

2.6 审计人员管理模块设计

 

该模块主要实现对参与建设项目跟踪审计的社会中介机构及其审计人员的监督管理，包括专业能力考核、绩效考核、审计费用支付和审计合同执行管理。其信息管理应包括外部审计机构和审计人员、被审计单位、负责人和审计管理人员的基本信息管理和审计行为信息管理。

 

使用该模块可以记录系统中的所有跟踪审计行为，不仅受到各部门的监督，而且规范自己的审计行为，降低审计风险，实现阳光下“清洁审计”的操作。

 

通过该模块的实时审计操作监控功能，审计人员可以根据法律规定和企业授权进行审计操作，并可以向系统提交集体讨论或指示。由于设置了严格的操作审批流程，准确记录了审计数据的处理时间，严格控制了一线审计人员的自由裁量权，有效防止了中介机构和一线审计人员的不作为、缓慢和混乱。

 

由于该模块设置了评估功能，审计人员未按照审计实施计划操作，未能及时、全面、真实地完成和上传现场审计记录，与审计费用挂钩，情节严重的直接列入黑名单。对审计单位提请集体审议的事项设置严格的审批流程，对任何环节的延误和延误进行调查。

 

该模块对审计人员的管理和实时监控，不仅可以及时预警和调查违法行为；了解审计人员的工作状态，及时判断能力，提出人员调整或技术培训建议，尽量降低审计风险。