施工企业应收账款现状分析

施工企业应收账款现状分析

 

（1）应收账款占用大量营运资金，企业资金周转过慢。施工企业提供劳务后，应收项目资金无法收回，导致大量营运资金被占用。从长远来看，将影响企业营运资金的周转，从而影响企业的正常开支和生产经营。

 

（2）应收账款增加了企业现金流出的损失。从预付工程款的会计处理可以看出，预付虽然使企业产生了更多的收入，增加了利润，但并没有增加企业的现金流入，而是加速了企业的现金流出。

 

（3）应收账款夸大了企业的经营成果，造成了潜在的损失或损失。建筑施工企业在确认收入时，遵循权责发生制原则，将应收项目资金全部记入当期收入。因此，企业本期利润的增加并不意味着本期现金收入的增加。如果企业有大量的应收账款，坏账的可能性也会增加。这相当于夸大了企业的经营成果，不能充分估计可能的损失。

 

（4）应收账款增加了企业资金的机会成本。首先，应收账款占用的资金客观上要求加快经营周转，但由于大量应收账款的存在，特别是逾期应收账款的比例不断上升，应收账款占用的资金失去了时间价值；其次，应收账款的催收成本增加。应收账款迫使企业在催收过程中投入大量的人力、物力和财力，增加了催收成本；最后，由于大量资金沉淀，贷款时间延长，利息成本增加。由于各种成本的增加，资金失去了盈利的机会，增加了资金的机会成本。

 

(五)应收账款债权不实问题严重。

 

由于内部控制制度不严格，如销售、服务、合同、发票、会计等不相互限制，部分单位在票据交换中遗漏，遗漏应收账款中的潜在损失因素，影响债权的真实性。许多单位，特别是那些没有建立坏账准备金的单位，全年都有大量的应收账款，其他一些企业已经关闭，仍然没有处理。这些账户也被视为债权，但实际上无法收回，造成虚盈实亏的假象。个别施工单位的管理者有时会将未经施工单位认可的验工计价单计入当期收入，以完成上级核定的考核指标。正式签约后发生差异时，不予调整，以免影响下一期收入，虚挂在应收账款账户，导致潜在亏损。虽然部分施工单位收到施工单位批准的验工计价单，计入当期损益，但实际上没有收到现金。这种没有从工程资金中提取的应收款，必然会产生没有现金流入的收入。相反，企业用有限的营运资金垫付各种税收和费用，增加了企业的现金流出。