房地产企业内部会计控制措施

房地产企业内部会计控制措施

 

（一）货币资金控制措施

 

房地产企业货币资金控制的目标包括以下几个方面：确保货币资金会计的真实性和可靠性，确保货币资金资产的安全性和完整性，确保货币资金的收支业务符合法律法规的要求，确保货币资金业务处理的及时性。关键控制点包括现金收支审批、审核、记账、对账、清点、清查等[5]。具体来说，货币资金内部控制措施应综合考虑和实施资金管理制度、审批制度和资金风险控制。首先，建立健全的资金管理制度。制定明确的资金收付流程、审批流程、报销流程等，规范各环节的操作流程，确保资金流动清晰。二是建立严格的审批制度。建立严格的内部资本支出审批制度，确保资本支出满足公司的经营需要和财务预算，并经有关人员合法授权和批准。最后，实施资本风险控制。对于可能带来资本风险的投融资活动，应建立相应的风险控制机制，评估和控制风险，降低企业经营风险。

 

（2）销售和收控制策略

 

房地产企业销售和收款的控制目标包括以下内容：确保房屋销售业务的顺利发展；确保及时支付和资金的安全；确保销售和收款业务符合有关法律法规的要求。关键控制点主要包括房屋销售合同审查、批准销售折扣、首付或定金、销售业务记录、银行抵押贷款分配、退房、交房、房产证转让、收入记录等环节。具体来说，应从控制制度、会计核对、审批和监督三个方面入手：一是建立完善的销售和收款控制制度。规范房地产企业内部销售收款流程，明确销售收款流程和标准，确保销售收款流程的透明度和标准化。二是加强销售和收款核对。加强销售收款核对，确保销售收款记录的准确性和及时性，避免销售收款流失或流向不明。最后，加强销售和收款的审批和监督。建立销售和收款审批制度，确保销售和收款经过严格审批和监督，避免销售和收款不明确的问题。

 

（3）预算控制策略

 

房地产企业投资巨大，风险高，投资回收期长，做好预算控制对房地产企业尤为重要。房地产企业的预算控制目标是确保充足的现金流，最大化企业价值，避免不必要的浪费和费用，提高成本效益。重点包括编制预算计划、审批预算、预算执行等环节。具体来说，应从以下几个方面入手：一是建立统一的预算手册，提高预算编制的标准化和标准化，有助于提高预算编制的效率和准确性。根据企业的长期战略目标，编制企业的总体预算手册，应当符合明确要求、统一指标、明确权责的要求。二是建立健全的预算执行控制机制，严格控制成本，提高效率，实现经营目标。根据预算编制的特点和情况，设立预算执行责任人和责任部门，明确各自的职责和任务。制定预算执行计划，包括预算执行的时间、范围、目标等，确保预算执行计划具体可操作。最后，建立健全的预算评估机制，加强预算实施分析和评估措施的实施，确保预算计划的实施和实现预期目标。根据预算制定的目标计划和不同部门和岗位职责，确定预算评估指标，包括营业收入、利润、成本、费用、资产负债等方面。

 

（四）固定资产控制策略

 

固定资产在房地产企业资产中占很大比重。固定资产折旧和维护费用是影响企业当期利润的重要因素。如果固定资产控制不到位，将给企业带来重大损失。因此，必须加强固定资产的控制。固定资产控制目标包括以下几个方面：确保折旧、损失和摊销的合理性和正确计量；保护固定资产的安全和完整性，防止挪用和损坏；提高固定资产的使用效率，减少闲置和浪费。关键控制点包括请购、审批、采购、记录、维护、处置等环节。具体来说，要从资产预算、资产登记、资产监督等方面入手：一是加强固定资产预算。固定资产管理部门根据企业实际情况编制短期、长期固定资产预算，报董事会批准。各部门在使用固定资产的过程中，需要严格按照预算控制申请，经董事会批准后方可使用。二是完善固定资产账簿登记制度。建立资产档案，确保资产信息的完整性和准确性。设立专门的管理机构，明确资产管理的职责和权限，实现资产管理的标准化和专业化。制定固定资产管理制度，明确资产购置、使用、维护、报废、处置的规定，建立健全资产管理流程和责任制。最后，加强对固定资产内部会计控制的监督。审计人员应全面审查企业固定资产内部会计控制制度，发现并指出存在的问题和不足，提出改进意见和建议，帮助企业进一步完善内部控制制度，确保固定资产管理的标准化和有效性。

 

(5)成本控制策略

 

房地产企业成本控制的目标是以尽可能少的成本争取最大的企业效益。合理控制工程建设成本，控制施工周期、人力、物力、财力等资源投入，尽可能降低所有不必要的成本。关键点主要包括成本预算、成本核算、成本管理等。一是建立健全成本核算制度，对所有成本进行检查核算，确保成本信息的准确性和完整性；二是建立科学的成本预算体系，对企业成本进行预算和分析，确保预算结果的准确性和合理性；最后，建立规范的成本管理程序，定期对成本进行检查和管理，确保成本管理的规范性和合法性。

 

（6）融资控制策略

 

房地产企业融资控制的目标是确保融资活动符合企业长期融资计划，确保资金充足，确保企业长期稳定发展；融资活动必须符合有关法律法规的要求，防范法律风险；加强财务信息披露制度，杜绝欺诈等违规行为；降低融资成本。关键控制点包括筹资预算编制、预算审批、合同签订与审核、合同执行与保管、资金成本计算与支付等。具体来说，应从融资规模、融资结构、融资对象、融资成本、融资风险、融资评价等方面入手：一是确定融资规模。确定融资规模需要综合考虑资本需求、资本来源、融资计划、成本计算和风险因素，以确保企业获得足够的资金，保持资本结构的合理性。二是确定融资结构。在确定融资结构时，应充分考虑企业自身的情况和市场环境，选择合适的融资方式，控制融资成本，降低风险，保持资本流动性，确保资本结构的合理性，为企业的发展提供稳定的财政支持。第三，选择融资对象。房地产企业应根据自身融资需求、融资成本、风险承受能力、市场需求等因素，综合考虑选择合适的融资对象。同时，房地产企业应遵守有关法律法规，维护投资者利益，确保融资过程的合法性和透明度。第四，预计融资成本。为了确定合适的融资方案，房地产企业需要在融资前预测融资成本。融资成本包括资本利率、手续费、抵押评估费、保证金等费用，根据融资金额、融资期限、资本利率等因素预计融资总成本。第五，估计融资风险。房地产企业面临的融资风险主要包括市场风险、信用风险、流动性风险等，应综合考虑融资成本和融资风险，制定合理的融资计划。第六，审计人员定期评价。审计人员可以定期评估房地产企业的融资控制，确保企业的融资活动符合法律、法规和内部控制要求，有效管理融资风险，确保企业的财务安全。