AO审计中存在问题的主要原因

Auditor系统是Auditor Office的缩写直接翻译成审计师办公室。正式名称为“现场审计实施系统”，也称为AO系统。该软件由审计署于2004年底开发，是金审工程建设的成果，是我国审计信息系统的重要组成部分，是内部审计人员进行计算机审计、加强审计项目管理、实现审计信息共享的重要系统。但目前，县级审计机关使用AO系统审计的实践和探索仍进展缓慢。本文结合公司近年来在AO审计中遇到的困难，分析了AO审计中存在问题的主要原因，并提出了解决问题的对策。

 

一、目前的情况

 

以靖边局为例：目前，真正能够全面灵活使用AO的内部审计人员很少，无法最大限度地发挥AO强大功能的作用；如何谈论AO和OA之间的互动。此外，为了应对上级下达的任务，计算机应用技术相对较好的内部审计人员一年只能勉强开展一两个试点项目。

 

今年要求县审计局计算机审计项目达到审计项目数量的70%以上，AO应用实例的编写达到100%，计算机审计方法达到50%；OA系统采用县审计局公文起草、阅读办公室、分发、传阅等工作。

 

从实际情况看，与上级全面推广和应用OA审计的要求差距较大；不适应自觉积极推进计算机与审计业务的结合；不适应外部信息环境；不适应全面推进审计工作向现代审计的转变。

 

二、出现问题的原因

 

1、传统审计观念不可动摇，对AO审计应用的重要性认识不足

 

目前，县级内部审计人员仍处于传统的账簿审计模式中，按照过去的方式和技巧进行审计。传统的审计理念、方法和方法是不可动摇的。他们认为内部审计人员目前的计算机专业知识水平较低，难以适应计算机审计；同时，他们认为计算机审计专业性强，无法实现。因此，内部审计人员的意识形态意识不符合形势的发展和转变，是限制基层审计机关AO审计发展的主要原因。

 

2、县级审计机关骨干人员缺乏计算机知识

 

目前，由于骨干内部审计人员缺乏计算机知识，严重影响了AO审计工作的发展，不能满足全面、深入的AO审计需求。主要表现在审计人才缺陷、专业单一、缺乏复合人才上。以靖边局为例，现有业务总监11人，只有一人参加了50天的计算机培训。虽然其他6名内部审计人员参加了培训，23名内部审计人员通过了AO资格认证考试，但不能独立开展项目。上述情况表明，骨干内部审计人员不掌握计算机审计知识是不能进行大规模AO审计的主要原因。

 

3、外部环境有限，内部硬件不完善，内部硬件不完善

 

计算机审计的全面有效应用不仅对审计机关的软硬件建设提出了新的要求，而且也限制了被审计机关电算化的发展和应用水平。首先，靖边局近两年根据上级要求购买服务器，建立内部网络，但由于技术因素仍不能正常运行，难以实现OA和AO互动。第二，审计机关面临着同样在基层的被审计公司，真正实现高度电算化的单位很少，这使得每年安排审计工作计划，只能有目的地选择高电算化水平的单位进行审计，严重影响了AO审计的全面实施和内部审计人员技术的提高。

 

4、培训机制不完善，针对性不强

 

现阶段审计机关人才培养机制不完善，县级审计机关在招聘干部方面缺乏自主权，导致人员更新不及时；在日常业务培训中，对AO知识的理解和应用水平没有得到充分关注，对AO审计的支持和发展缺乏系统化。而且，由于上级审计机关对审计人员培训缺乏有效性和目的性，这也是县级审计机关在AO审计应用上跟不上形势发展的主要原因。

 

三、一些建议

 

1、转变思想，深刻认识AO审计的重要性

 

随着社会经济的发展，越来越多的行业单位将使用计算机技术进行管理和工作。面对这些单位庞大的业务数据，手工审计是不可能的。AO系统审计已成为审计工作不可缺少的工具，使用该系统审计已成为必然趋势。因此，内部审计人员应进一步提高认识：AO审计是当代审计发展的必然要求，AO审计不仅是审计手段的更新，也是审计理念、审计方法和审计程序的深刻变化。

 

2、增加培训，提高内审人员综合素质

 

培训是在职教育的主要形式和手段，是现阶段提高审计人员素质最可行的方法。县、区审计机关应当建立健全有效的培训计划。培训内容要有针对性、有效性，能够很好地满足促进AO审计的实际需要；在做好全员计算机基本技能普及培训的基础上，要分层次、分梯度加强审计业务骨干计算机培训，突出重点，培养骨干，逐步培养和培养成为推动计算机审计的“先锋”。让广大审计骨干通过培训、实践、再培训、再实践的良性循环，拓展技能，提高能力，成为推动AO审计的中流砥柱，培养和培养一批能熟练运用AO进行审计的内部审计人员。

 

3、加强考核，建立奖惩激励机制，

 

对AO审计取得优异成绩的审计项目，编制优秀审计方法的，对AO学业成绩显著的，给予表彰奖励；对于AO审计项目条件较好但未开始AO审计的，应予以批评。AO审计应作为年度优秀审计项目的重要评价条件，并纳入股份制年度评价。

 

4、加强领导，促进工作全面进步

 

审计领导或股长亲自参与是非常重要的。年初计划明确计算机审计工作计划及相关具体措施，制定年度计算机培训学习计划，组织计算机培训学习交流，做好AO审计评价，做好AO系统实施检查；每年选择几个计算机审计基础条件良好的审计项目，重点关注AO审计，创造特色，把握结果，从点到面，做好推广工作。

 

县级审计机关AO审计仍处于初级和探索阶段，需要通过上级审计机关的指导和培训，通过全体内部审计人员的共同努力，改变思想，提高质量，加强创新，取得质的进步。