协调与内部审计和内部控制相关的对策建议

协调与内部审计和内部控制相关的对策建议

 

（一）根据企业内部控制现状进行相应的审计工作

 

内部控制审计工作实际上属于企业内部控制实时监督评价，围绕企业内部控制工作，企业内部控制全过程，在企业内部控制基本规范框架下，通过内部控制框架评价监督，给予相关内部审计人员监督权限，内部审计人员根据相应内部审计规章制度的要求合理开展自己的工作。通过实施内部审计工作，可以有效保证不同阶段内部控制任务的顺利完成。内部控制是企业系统的系统安排，涉及企业经营的各个方面，如：在控制设计阶段，预测公司经营过程中可能出现的问题，进而进行相应的控制工作，此外，内部控制设计也应考虑其科学性和可执行性，只有做好准备，有效确保企业内部控制目标的顺利实现。在内部控制工作的实施阶段，内部审计也发挥了重要作用，针对不同企业内部控制现状应采用有针对性的内部审计方法，在财务工作审计中，重点关注会计系统的可靠性和财务信息的准确性，在企业经营审计控制过程中，注意企业外部环境和内部环境的协调。审计人员对公司资产资源控制情况进行审计，应严格控制资产记录和实际资产消耗情况，确保资产相关文件完整可靠，确保企业资产免受损失。

 

（二）完善企业现代管理制度

 

完善的公司现代管理体系在当前新时代的公司管理过程中发挥着越来越重要的作用。现代企业制度对销售、利润分配、权责分工等企业生产经营的各个方面都有详细的规章制度，对企业的长远发展有重要影响。完善的公司现代管理体系也是实现内部审计和内部控制功能的前提。通过完善的公司现代管理体系，可以有效地分配公司的人、财、物等资源。同时，可以通过有效的控制和激励制度激发员工的工作积极性，避免个别人员工作失误对企业经营造成重大不良影响。在这方面，完善的现行企业管理体系，通过建立完善的权责分配和相互制约的控制体系，有效地为公司创造了良好的内部控制环境，为企业内部控制工作和内部审计工作的实施提供了有益的外部条件。

 

（三）加强企业风险管理

 

在日常内部控制过程中，由于各部门根据限制原则建立风险防治机制，一方面减少了个别部门失职造成的企业整体经营风险，也增加了各部门缺乏有效沟通协调造成的企业经营风险。随着企业经营规模的不断发展，各部门之间的沟通越来越重要，这种限制机制造成的各部门缺乏风险意识可能会给企业带来严重的损失。因此，现阶段应注意内部审计与内部控制的协调，增强企业的风险控制理念，促进企业内部审计与内部控制的发展更加平衡。

 

特别值得管理层注意的是，目前许多单位的内部审计工作通常处于“依附”地位，特别是对一些企业，审计公司总能找到一些“理由”。因此，特别是要提高企业内部审计部门的独立性，通过充分发挥风险审计职能，有效降低企业可能面临的风险，确保企业内部控制的实施更有效。当前市场经济环境不可预测，企业面临的外部竞争环境正在加速。此时，要充分发挥内部风险审计的重要作用，通过审计降低企业可能面临的风险，加强审计对企业日常管理的监督作用，扼杀摇篮中可能出现的不利风险。结合相应的内部控制工作，建立相应的风险信息反馈，通过检测相应的风险，提出有目的的风险控制计划。通过风险转移、风险转移等方式，掌握规避风险的热情，降低企业经营过程中的不确定性，控制公司承受的范围。