预防大数据环境下审计风险的对策

预防大数据环境下审计风险的对策

 

（1）完善业务规范和审计准则

 

在大数据背景下，审计工作目标单位的运行模式与传统不同，借助互联网的商业活动越来越多。因此，政府必须尽快制定电子商务法律法规，并将电子认证和管理提升到法律高度。同时，需要尽快出台信息审计的相关规范，以约束大数据环境下审计活动的具体实施过程，使审计活动更好地契合信息时代的经济活动。

 

（2）注意数据安全

 

审计数据的安全关系到社会的稳定，因此必须引起重视。在大数据背景下，任何级别的审计数据泄露都会对社会产生严重影响。

 

确保数据安全可以从以下几个方面入手：一是由于APT攻击具有潜伏期长、攻击手段多样、攻击方式隐蔽等特点，需要重点预防。审计单位需要制定APT攻击应急方案，切记不要安装来源不明的软件；二是根据数据密度和用户身份设置客户访问限制，通过严格的客户身份认证管理数据访问过程；三是把数据安全放在大数据系统的首位，合理整合流程和硬件软件；第四，通过实时数据分析软件，及时发现数据攻击和潜在威胁，并立即处理。

 

此外，提取的信息数据需要物理隔离，以避免无关人员的接触。

 

（3）全面采集和处理数据

 

ORACLE数据库系统是目前的主流数据库系统之一。审计目标单位往往以大量的信息为由，不向审计机关提供所有的数据信息，只提供处理后的标准表。在标准表重组过程中，会导致数据丢失，修改后的标准表会抹去非法数据的漏洞，导致审计工作出错。

 

原始数据是审计工作中最有效的证据。内部审计人员可以通过收集目标单位数据库的原始数据和数据字典来处理正确的数据，并得出正确的审计结论。

 

在大数据的背景下，系统设计的缺陷和错误的使用会导致数据错误和混乱。实践证明，不合理和不规则的数据并不等于不能使用的数据。经过分析，这些信息仍然可以引导审计工作的方向，定位问题集中的字段，可以帮助内部审计人员发现疑问和问题。

 

（四）完善审计取证方法

 

大数据背景下的审计取证工作难度较大，需要完善审计取证手段。一是各有关单位和部门要使用统一的接口软件，打印数据资料，提交标准格式备份供内部审计人员进行远程审计；二是利用审计机关的服务数据库保存审计目标单位的相关经济信息，随时查看总结；三是实践电子证书、实时监控、勾稽关系监控等新兴技术方法，结合传统的审计取证方法，获得完整的审计证据。

 

同时，审计单位需要对审计目标单位的相关单位或部门进行协调和沟通，以获取审计数据。在审计过程中，保密工作应作为关键工作。审计结束后，将数据传输到统一的数据平台，并进行分类归档，以便今后进行检索和检查。

 

(五)提升计算机软件软件

 

为了有效地转移大量的审计数据，技术人员需要开发专门的审计软件和数据接口。通过升级现有信息软件，实现审计过程中专用数据接口的统一，实现审计原始数据与审计软件的统一，即使数据结构不统一，也可以通过专用审计数据接口将审计数据转化为审计软件可以处理的数据。

 

功能齐全的审计软件不仅可以提高审计工作的效率和准确性，还可以实现审计数据的自动采集和重组，降低审计工作的风险。审计软件可以及时处理大量数据，降低审计单位的人力资源成本，有效避免人为因素造成的错误和数据篡改。因此，审计软件需要具有强大的功能和安全系数，以应对大数据背景下审计工作的风险。

 

（6）提高审计团队的业务水平

 

首先，内部审计人员要有扎实的理论基础和实践经验，能够应对审计工作带来的挑战；然后，审计人员必须掌握计算机审计软件和数据库的使用方法，通过信息技术收集、整理和分析审计数据，完成审计工作；最后，审计人员需要保持廉洁的形象，严格遵守高道德标准，确保审计结论的公平性和有效性。