审计行业专业化原因分析

一、审计行业专业化原因分析

 

存在上述问题和不足，既有经济社会发展的必然结果，也有审计管理制度和机制的客观原因；审计机关组织实施困难，也有审计人员自身思想行为的主观问题。经过研究和分析，主要有以下几个方面。

 

(1)形势发展迅速

 

随着经济的不断发展，审计的内容和程序逐渐得到改进和扩展，审计的方法和形式也多种多样，得到了发展。审计的经济性、效率性和有效性的3E评价逐渐扩展到5E评价模式。然而，许多审计人员在审计中仍然保持着传统的审计理念和方法，难以跟上时代的发展。

 

(二)管理制度的制约

 

审计机关由“双重”领导，同步审计项目、经济责任审计和临时审计任务非常重，时间要求紧凑，不利于提高审计人员的专业水平。同时，缺乏激励机制。目前，基层审计机关对审计人员的考核基本上是吃“大锅饭”的形式，没有细则，操作性不强，缺乏相应的激励机制，做多做少，做好坏。上述问题导致了资源配置的削弱。大多数审计项目从头到尾都有审计项目，审计团队人员素质不同，差距较大，难以实现有效配置。

 

（3）岗位培训滞后。许多会计师事务所在岗位培训方面相对薄弱。由于耗时费力，许多会计师事务所不愿以经济利益为代价对审计从业人员进行岗位培训。同时，后续继续教育质量难以保证，频率慢，持续时间长，难以从根本上提高注册会计师的知识水平。基层审计人员人员少，任务重，参加业务培训缺乏时间保障。

 

二、具体对策

 

（1）建立和完善国家审计职业准入制度是审计人员专业能力的要求。目前，许多涉及会计审计的考试都有相应的考试内容和考试等级划分，使准备人员清楚地了解考试文件的适用范围，也有助于规范审计人员的合法竞争，有利于行业的专业发展。

 

（2）实施国家审计岗位分类设置和等级划分制度，可以有效提高审计效率，审计人员根据自己的专业性负责相关的审计业务，履行自己的职责。同时，将同一专业的审计人员分成同一组，有利于相互合作和讨论，在一定程度上提高审计的经济性、效率和效果。等级划分制度可以发挥一定的激励作用，审计人员在这种氛围中的审计工作也有利于提高审计效率和质量。

 

（3）促进省级以下审计机关人员和财产的统一管理。审计人员的独立性仍难以得到充分保障。在许多情况下，审计人员可能会出现审计职业的越位，无法区分是作为被审计单位的内部审计身份还是外部审计身份。因此，国家各级审计机关人员和财产的统一管理可以在一定程度上缓解难以保证审计人员独立性的问题。同时，人员和财产的统一管理也有利于提高管理的有效性，避免重大错误，降低审计风险。

 

三、结论与建议

 

（一）结论

 

本研究突出了审计过程中专业化的必要性，要求审计人员对国家政策有一定的了解，对水平比较和垂直比较有一定的了解，以便通过3E或5E进行审计评价。如果对相关审计内容缺乏了解，那么审计过程就会变得非常困难。同时，本研究通过讨论注册会计师审计行业专业化的背景、意义、必要性、现状和存在的问题，对注册会计师审计行业专业化质量的提高提出了制度、管理、立法和人员改进措施。在实施行业专业化方面，突出审计人员具有行业专业化水平的重要性。注册会计师审计行业专业化的必要性最大化了审计效率的提高和审计成本的节约，避免了审计资源的浪费，提高了审计的经济性，也有利于行业的积极竞争。因此，对审计行业的专业掌握对审计人员和整个审计行业至关重要，每个审计人员都应具有独特的行业专业能力。

 

（二）建议

 

审计人员应熟悉国家相关政策，了解并具备相关专业知识，能够利用政策执行后产生的数据和数据进行专业的审计分析。建立3E评价体系，对绩效审计调查出具更直观的表格，对注册会计师审计行业的专业化程度进行比较分析。从经济、效率和有效性三个方面来看，如有必要，应建立5E评价指标，考虑公平和环境保护。