与大企业相比，中小企业是人员规模、资产规模和经营规模相对较小的经济单位。由于当前经济发展不平衡，中小企业的管理水平与大企业有很大差异。研究中小企业管理会计对社会稳定具有重要意义。税收是企业不可避免的问题，税收风险也是企业面临的主要风险之一。本文从管理会计方向入手，研究管理会计在中小企业税收风险管理中的应用，希望为相关工作者提供参考。管理会计在实践和理论上都进入了一个新时代。在现代企业体系成熟的今天，管理会计对提高中小企业的管理水平，帮助企业立足激烈的市场竞争环境至关重要。为了解决企业税收风险管理中面临的实际问题，企业应利用管理会计工具和多元化理念，使企业能够有效规避税收风险，帮助企业实现利润最大化目标。

 

一、管理会计和中小企业税务风险管理的内涵

 

管理会计作为财务会计的重要组成部分，在企业规划、决策中发挥了重要作用，显示了管理会计完善企业管理的特点，也显示了其在企业财务中的重要性，可以为企业做出最适合企业发展和经营的最佳管理决策，提高其经济效益和服务质量。管理会计的主要职能和职责是为企业提供财务和业务管理信息，在决策和评估中发挥应有的价值，最终达到创造会计信息价值的目的。管理会计在中小企业税务风险中的应用，首先要明确管理会计和税务风险的概念。管理会计是会计发展的一个分支，是与财务会计平行的概念。财务会计的主要工作是会计和监督，并提供财务报告；管理会计是内部管理，为管理者提供决策信息，在规划和控制中发挥作用。管理会计有助于预测企业的未来，发现企业经营过程中的风险，预测不确定事项。中小企业税收风险是指企业未来利益的可能损失。税收风险管理不仅属于税收管理的范畴，也属于风险管理的范畴。管理会计和税务风险管理的概念对中小企业至关重要，加强两者的结合对中小企业的发展具有重要意义。

 

中小企业税收风险的内容主要包括企业经营者对税收法律法规认识不全面，或因税收筹划失败而产生的风险税。因中国西部大发展政策未能享受优惠税率的，多缴所得税；或者因折旧政策的变化、虚拟业务和成本的增加，企业降低了会计利润。可见，中小企业税收风险是指企业涉税行为未来利益受损，税收风险管理也属于税收管理和风险管理领域。本工作的目标是锁定企业涉税事项中可能造成企业损失的不利因素，并采取相应措施处理，为中小企业的顺利经营保驾护航。

 

二、管理会计与中小企业税务风险的联系

 

税收与中小企业的成本预算、生产经营、发展战略、投融资主体活动密切相关，也将渗透到企业经营的各个层面。采用管理会计的方式，利用专用工具识别、评估和解决管理中遇到的财务风险问题，可以将剩余财务风险控制在中小企业当前经营的可接受范围内，也有利于业务流程、法律事务、会计、税务等内容的整合，达到资源配置统筹规划的目的。实施企业根据实际经营提出的发展战略，也是管理会计致力于完成总体任务目标，科学应用税务风险管理方法，有效避免企业处罚风险，使其在不违规的前提下进行税务规划，增加企业资本流入。在管理会计和会计审计行业不断进步的过程中，将衍生出新的行业，应区别于以往的企业财务会计审计。目前的管理会计师通常会回归到原来的“管理”价值，重点是在管理中寻找企业税收风险，带动企业做出决策。在未来的发展中，会计责任将成为企业审计会计的更高准确性，以确保企业在做出决策时不会因财务异常而出现资产短缺问题，可以发挥提醒和避免的作用。