货币资金是指单位拥有的现金、银行存款等货币资金。货币资金是单位资产的重要组成部分，是生产经营活动不可缺少的条件。货币资金不仅是资本运动的起点，也是资本运动的终点。由于货币资金流动性高，风险控制高，单位在组织会计过程中加强对货币资金的控制和会计，对保障单位资产安全完整、提高资金周转速度和使用效率具有重要意义。根据货币资金业务的特点，结合单位自身的实际经营管理，设计一套切实可行的货币资金控制制度和会计方法，更有利于单位货币资金的管理和控制。完善有效的货币资金内部控制，对加强单位经营管理、保护单位财产安全、保障单位会计信息真实完整等具有积极的促进作用。

 

货币资金内部控制目标和环境环境

 

1. 货币资金内部控制目标

 

内部控制目标是单位建立和完善内部控制的基本起点。货币资金有四个内部控制目标：①货币资金的安全性。通过良好的内部控制，确保单位库存现金的安全，防止盗窃、欺诈和挪用；②货币资金的完整性。即检查单位收到的货币资金是否全部入账，防止私人设立“小金库”等侵占单位收入的违法行为；③货币资金的合法性。即检查货币资金的取得和使用是否符合国家财经法规，手续是否齐全；④货币资金的效益。即货币资金的合理调度，使其发挥最大的经济效益。

 

2.货币资金内部控制环境

 

所谓货币资金内部控制环境，是对单位货币资金内部控制建立和实施有重大影响的因素的总称。控制环境的质量直接决定了企业内部控制能否实施或实施的效果，影响了特定控制的有效性。货币资金的内部控制主要包括以下因素。①管理决策者。管理决策者是货币基金内部控制环境中的决定性因素。特别是在实施领导个人责任制的情况下，管理者的领导风格、管理方法、知识水平、法律意识和道德观念直接影响到货币基金内部控制和实施的效果。因此，管理决策者本人应加强自身约束，通过民主集中制、党政联席会议等制度加强监督。②员工的职业道德和专业素质。在内部控制的每一个环节中，每个岗位都处于相互约束和约束之中。如果任何岗位的工作疏忽大意，都会导致某种控制失败。③内部审计。内部审计是单位自我评价的一种活动。内部审计可以帮助管理当局监督控制措施和程序的有效性，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节。内部审计的强弱也会影响货币资金内部控制的效果。