对法律诉讼风险的财务应对措施

 

1.建立财务管理风险意识

 

对于会计师事务所，我们应该更加谨慎地选择客户。以审计准备阶段为例，充分了解客户信息，加强与前注册会计师的沟通，明确可能造成财务错报风险的事项。然后严格执行风险导向审计流程，改变重视实质性测试、轻视控制测试的局面。为了发现被审计单位的财务错报和财务欺诈行为，最终降低事务所的法律风险，为财务管理的发展奠定基础。

 

2.加强财务管理内控

 

拥有完善的内部控制体系是公司开展财务管理工作的前提。严格遵守财务审计准则，完善审计程序，及时发现制度漏洞，制定改进措施。对于大型账户，应确保各分公司审计标准和审计程序的统一。这样，不同分公司的内部控制工作可以同时进行，有利于财务数据的收集和处理，为风险管理提供科学依据。 　　33提高财务管理专业水平

 

随着经济社会环境的变化，会计师事务所要想健康发展，就必须积极适应新环境。一是从自身入手，提高专业技能。如有必要，可以通过专家咨询的形式促进财务审计工作的顺利开展。二是定期对会计师进行教育培训，完善人才聘任机制，优先考虑专业技能强、财务管理经验丰富的人才，建立高素质的人才队伍。三是在掌握新规的基础上，分析新规对财务管理和审计风险的影响，了解新的欺诈手段，及时识别和控制新的风险点，提高财务管理质量。四是制定适当的激励措施，对完成财务管理工作的人员给予表扬和物质奖励，激发员工的主观能动性，促进财务管理水平的不断提高。

 

3.完善财务管理制度建设

 

分析职业风险基金制度的缺陷主要包括三点:一是基金按照事务所收入的10%提取，不封顶。因此，账面滚存金额的增加会影响事务所资金的使用；二是财务监管不到位，部分事务所存在资金不足、利润转移等现象；三是基金作为成本扣除时，不同地区税收差异明显，不利于事务所的公平竞争。分析职业保险制度的缺陷主要包括两个方面:一是保险范围狭窄；二是责任定义不明确。

 

对于这些缺陷，公司应不断完善制度建设，具体从以下几个方面入手。一是改变风险基金计提主体，强制计提个人职业风险基金。在实施过程中，公司首先了解注册会计师的收入，按一定比例计提，然后存入专户资金。这样，公司将计提资金交给当地注册会计师协会，实现统一存储和管理的目标。二是索赔发生时，由相应责任的注册会计师、事务所共同申请，协会认真审核申请文件，审核合格后拨付基金余额。第三，如果注册会计师转移，原有基金余额不变，由新所继续计提。注册会计师不再从事本行业的，只有在法定诉讼时效届满后，才能返还风险基金。?τ谧⒉峄峒剖Χ?一方面，职业风险基金相当于个人信用档案，可以防范职业责任保险的心理风险和道德风险；另一方面，有利于加强保留风险管理。在职业保险制度上，要适当扩大保险范围；然后，在具体条款中，要明确“过失”、“其他利害关系人”的概念。