运用审计成果对企业经营风险进行三维防控

 

针对上述问题，企业高级管理人员指示审计人员采取有效措施改变现状，企业内部审计人员充分利用审计结果，建立各方面的业务风险控制体系。

 

（1）系统审计结果采用管理制度，为风险控制提供基础

 

在企业总部各部门和下级单位充分开展研究工作，听取多方意见，结合公司具体情况，修订上级部门审计结果实施细则，从应用原则、程序和内容明确相关部门的权限和责任，下级单位绩效考核方法，明确内外审计问题，未按有关规定整改、检查、监督和实施考核规定。特别强调发现的问题再次出现，对相关负责人进行考核，确保审计工作的制度权威。

 

由于A企业不能增加内部审计机构，增加内部审计人员，内部审计人员和纪律检查监督人员相对独立，以加强审计工作的独立性。

 

（2）建立监督程序，建立风险控制防范堤坝

 

（1）内部审计人员整理审计报告的相关内容，形成审计决定，报公司总经理批准，然后以整改通知的形式向有关整改单位发布审计决定，整改通知明确整改期限。

 

（2）整改单位整改后，将整改情况和今后的防治措施形成整改报告，报审计部门。对于未整改的事项，应明确遇到的问题和挑战，并明确最终整改期限。

 

（3）审计部门不定期抽查整改情况，确定整改事项的真实性和合理性，通知不及时整改和欺诈行为，并扣除当期绩效工资。

 

（3）建立审计分析会议制度，为风险控制提供正反馈

 

每次审计结束后，审计部门及时召开审计分析会议，与公司各部门、单位讨论审计报告中存在的问题，一方面通知审计结果，另一方面让有关部门参与审计结果的讨论，提高审计整改工作的可行性。

 

（四）宣传贯彻风险管控手册，向前推进风险管控关口

 

审计部门主动转移风险控制职责，加强事前监督范围，总结分析企业内外审计中发现的常见问题，以工作流程为主线，逐一分析风险点，提出防治措施。以上成果以手册形式发布，通过教育培训进行宣传实施，使业务人员了解工作中存在的业务风险。